Льготы по транспортному налогооблажению

Транспортный налог в России платят физические и юридические лица, владеющие минимум одним автомобилем. Средства от транспортного налога направляются в региональную казну, поэтому в разных субъектах РФ отличаются коэффициенты и льготы на налог. Что изменилось в транспортных налогах в 2021 году и кто может получить льготы — в материале ФАН.

Как рассчитывается транспортный налог

Размер транспортного налога зависит от мощности двигателя, стоимости автомобиля и сроков регистрации машины в ГИБДД. Автомобили без регистрации транспортным налогом не облагаются.

Согласно Налоговому кодексу РФ, обязанность платить транспортный налог возлагается на гражданина, владеющего зарегистрированным авто. Поэтому в случае продажи машины необходимо вовремя озаботиться снятием с регистрации, иначе налог будет платить прежний собственник. Оспорить это можно в суде с предъявлением договора купли-продажи.

Льготы по транспортному налогооблажениюАгентство городских новостей Москва / Александр Авилов

Каждый регион РФ устанавливает ставку транспортного налога самостоятельно. Единственное ограничение — размер налога не может превышать установленную правительством ставку более чем в 10 раз. При этом некоторые регионы и вовсе отменяют налог на легковые автомобили мощностью до 150 лошадиных сил.

При расчете размера налога учитывается коэффициент, который зависит от стоимости автомобиля и его возраста — налог на роскошь. Коэффициент устанавливается правительством и един на всей территории России.

Что изменилось в 2021 году

С 1 января 2021 года действует новый порядок исчисления налога на уничтоженные авто. В случае уничтожения, гибели или утилизации авто исчисление налога по нему прекращается с первого числа месяца, когда машина была уничтожена. Для этого владельцу авто необходимо подать заявление в налоговый орган.

Льготы по транспортному налогооблажениюАгентство городских новостей Москва / Киселев Сергей

Кто может получить льготы

Федеральное законодательство освобождает от транспортного налога авто мощностью до 70 лошадиных сил и машины, выданные инвалидам через органы соцзащиты. Также его не платят владельцы тракторов, молоковозов, комбайнов, машин для перевозки и внесения удобрений и ветеринарной службы.

От транспортного налога освобождены герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и ВОВ, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды I и II группы. Малоимущие семьи могут получить льготы на транспортный налог в индивидуальном порядке, если их доход не превышает прожиточный минимум.

Региональные власти самостоятельно устанавливают льготы на транспортный налог. В некоторых регионах пенсионеры платят 50% налога, а в некоторых субъектах — вовсе освобождены от него.

В ряде субъектов получить льготу на транспортный налог может один из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях льгота предоставляется одному родителю и только на одно транспортное средство.

Также в зависимости от региона льготу могут получить матери-одиночки.

Льготы по транспортному налогу в 2022 году

Транспортный налог – обязательный сбор, взимаемый в региональный бюджет с владельцев ТС. Платить его должны собственники автомобилей, мотоциклов, катеров и прочих средств передвижения, оснащённых двигателем. Но, действующее законодательство определяет и некоторые категории населения, имеющие льготы по транспортному налогу.

Региональные льготы на транспортный налог

Все налоговые преференции, по уровню их предоставления, подразделяются на:

  1. Общегосударственные, устанавливаемые федеральной властью.
  2. Региональные, вводимые в соответствии с местными нормативными актами.

Региональные льготы действуют только на территории отдельного субъекта Федерации, и не распространяются на соседние области и республики. Поскольку налог на транспорт относится к числу региональных, то Налоговое законодательство позволяет местным властям устанавливать правила его оплаты:

  • Величину налоговой ставки.
  • Сроки уплаты.
  • Перечень лиц, имеющих право на налоговую льготу на транспортный налог.

Одни категории региональных льготников полностью освобождаются от транспортного сбора, другие – частично. Узнать подробнее, кто имеет право на получение налоговых послаблений, можно обратившись в территориальное отделение ФНС.

Федеральные льготы

Наряду с региональными преференциями, Налоговое законодательство устанавливает круг лиц, имеющих право на предоставление льгот на общегосударственном уровне.

Перечень федеральных льготников определяется депутатами Госдумы, и не может быть сокращён или отменён властями регионов.

Правительства субъектов Федерации вправе только расширить этот список, добавив к нему дополнительные категории.

В число федеральных льготников, освобождаемых от налога на транспорт, входят:

  1. Участники Великой Отечественной, а также локальных войн с участием Советской или Российской армии.
  2. Узники фашистских лагерей.
  3. Инвалиды, имеющие I и II гр.
  4. Многодетные родители.
  5. Ликвидаторы техногенных катастроф в Чернобыле и на химкомбинате «Маяк».
  6. Родители, воспитывающие детей-инвалидов.

Кроме этого, освобождаются от транспортного сбора владельцы следующей техники:

  • Авто с управлением, адаптированным для инвалидов.
  • Автомобили, выданные органами соцзащиты, мощность которых менее 100 л.с.
  • Моторные лодки и катера, двигатель которых развивает мощность до 5 л.с.
  • Техника сельхозназначения.
  • Автотранспорт, числящийся в угоне.

Категории, которым положены льготы

Разберём все категории владельцев транспортных средств, которые вправе претендовать на предоставление налоговых преференций на местном или общероссийском уровне.

Пенсионеры

Люди пенсионного возраста не значатся в федеральном списке лиц, освобождаемых от уплаты транспортного сбора. Налоговые преференции им могут предоставляться только на местном уровне, решением региональных властных структур.

Освобождаться от оплаты они могут либо полностью, либо частично. К примеру, льготы по уплате транспортного налога для лиц пенсионного возраста в Кировской области предусматривают 50% снижение налоговых ставок.

В Санкт-Петербурге пенсионеры освобождаются от оплаты налога полностью.

А вот в столице и в МО для них никаких льгот не предусматривается.

Получить освобождение от транспортного сбора московские пенсионеры смогут, лишь имея на это дополнительные причины: звание Героя РФ/СССР, инвалидность, ребёнка-инвалида на своём попечении и т.д.

При этом для льготников обычно действуют дополнительные условия: по мощности двигателя, году выпуска, стране производства, количеству находящихся во владении ТС.

Инвалиды

Льготы по транспортному налогу для инвалидов предусматриваются на общероссийском уровне, если они имеют 1-ю или 2-ю группу.

Для инвалидов третьей группы федеральные льготы не предусматриваются, их может ввести только правительство субъекта Федерации. На федеральном уровне инвалид II гр.

сможет получить освобождение от уплаты, если он управляет автомобилем, полученным через органы соцзащиты. Другой вариант – его ТС конструктивно предназначено для управления инвалидом.

Многодетные семьи

К числу многодетных, по общероссийским стандартам относятся семьи, имеющие на своём попечении не меньше трёх несовершеннолетних детей.

Они имеют право на предоставление разных социальных льгот, в том числе и в сфере налогообложения. Однако, транспортный сбор в перечень предоставляемых многодетным семьям преференций не входит.

Освободить от его уплаты может только постановление местных властей, действующее на уровне субъекта РФ.

В этой ситуации от уплаты освобождается один из родителей, и только одно из имеющихся в его собственности ТС, на его выбор.

При этом могут устанавливаться дополнительные требования по мощности мотора и году выпуска. Освобождение может носить полный, или частичный характер.

Многодетный родитель, в одиночку воспитывающий детей, чаще всего полностью освобождается от транспортного налога.

Ветераны труда

Льгота на транспортный налог для ветеранов труда не прописана в Налоговом законодательстве. Предоставляется она только властями регионов. Во многих субъектах РФ, лица, имеющие звание «Ветеран труда», либо полностью, либо частично освобождаются от налога на транспорт.

Ветераны боевых действий

Ветераны Великой Отечественной, а также других вооружённых конфликтов, в которых участвовала российская или советская армия, относятся к числу федеральных льготников. НКРФ полностью освобождает их от оплаты транспортного налога на одно из ТС, мощность которого не превышает 200 л.с.

Чернобыльцы

Ликвидаторы техногенных катастроф на Чернобыльской АЭС (УССР) и на комбинате «Маяк» (Челябинская обл.) в большинстве регионов имеют право на налоговые послабления. Это же относится и к жителям районов, пострадавших от радиоактивного выброса.

Правда, льготы в различных субъектах РФ предоставляются разные. Так, в Москве чернобыльцам даётся полное освобождение от налога на одно из ТС, мощностью менее 200 л.с. В Карелии действует 50-процентная налоговая скидка.

А вот в Брянской и в Рязанской областях никаких льгот для чернобыльцев не предусматривается.

Как получить льготу на транспортный налог

Предоставление льгот по транспортному налогу происходит в уведомительном порядке. Для этого плательщику следует подать соответствующее заявление в адрес территориального отделения ФНС. Заявление на льготы по транспортному налогу составляется по определённому стандарту и с соблюдением следующих требований:

  1. Сведения указываются без ошибок. Все данные должны быть актуальными на момент составления обращения.
  2. Когда заявление пишется от руки, нужно использовать шариковую ручкус чернилами чёрного цвета.
  3. Заполняется бланк разборчивым чётким почерком, по возможности – печатным.
  4. Не допускается наличие исправлений.

К составленному заявлению, нужно приложить пакет сопутствующей документации, для подтверждения права на предоставление налоговой преференции. В зависимости от конкретной ситуации, это:

  • Удостоверение пенсионера.
  • Ветеранское удостоверение.
  • Книжка инвалида и т.д.
Читайте также:  Что такое приемная семья в законодательстве россии

Подаётся заявление несколькими способами, на выбор:

  1. При личном посещении отделения ФНС, или через представителя.
  2. Через районный отдел МФЦ.
  3. В онлайн-режиме, через портал «Госуслуги» или сайт ФНС.
  4. Заказным почтовым отправлением с уведомлением о доставке.

После проверки поданного комплекта документации, если не найдено ошибок, со следующего месяца заявителю предоставляется положенная льгота.

Заявление на льготу по транспортному налогу, образец

Для наглядности приведём образец заявления на налоговую льготу:

Льготы по транспортному налогооблажению

Коды льгот по транспортному налогу

Ниже даны коды льгот по налогу на транспорт для бухгалтерской отчётности:

 Код Наименование вида налоговой льготы Основание
20210 льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу часть 3 статьи 356 Кодекса
20220 льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога
20230 льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога
30200 льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации статья 7 Кодекса

Заключение

Многие категории россиян имеют право на освобождение от оплаты налога на транспорт. Но не все знают об этом. Получить освобождение можно, наведя справки о категориях льготников, и подав необходимое заявление в местное отделение ФНС.

Платят ли пенсионеры транспортный налог в Москве в 2022 году

Платят ли пенсионеры транспортный налог в Москве в 2022 году? Может ли кто-то рассчитывать на освобождение от транспортного налога? Эти вопросы будут детально раскрыты в данной статье.

За какой вид транспорта необходимо платить транспортный налог?

Транспортный налог в Российской Федерации регулирует глава 28 НК РФ. В соответствии со ст. 358 НК РФ производить уплату транспортного налога обязаны владельцы следующих транспортных средств:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • мотороллер;
  • автобус;
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолёт;
  • вертолёт;
  • теплоход;
  • яхта;
  • парусные суда;
  • катер;
  • снегоход;
  • мотосани;
  • моторная лодка;
  • гидроцикл;
  • несамоходные (буксируемые) суда;
  • другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствие с законодательством РФ.

Именно транспортные средства являются объектом налогообложения.

Уплату транспортного налога обязаны производить как физические, на которых зарегистрировано хотя бы одно из перечисленных транспортных средств.

В случае, если транспортное средство передано в полноценное пользование другому лицу – владельцу необходимо оповестить об этом налоговые органы с целью избегания начисления транспортного налога на транспортное средство, которым он, фактически, не пользуется.

Какой вид транспорта освобождён от уплаты транспортного налога?

Согласно ст. 358 НК РФ транспортным налогом не облагаются:

  • вёсельные лодки;
  • моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные вРоссийском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Какие ставки по транспортному налогу в Москве

Легковые машины с двигателем:

Мощность в лошадиных силах Мощность в кВт Налоговая ставка 2022 (за каждую лошадиную силу)
до 100 л.с до 73,55 кВт 12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. свыше 73,55 кВт – до 91,94 кВт 25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. свыше 91,94 кВт – до 110,33 кВт 35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. свыше 110,33 кВт – до 128,7 кВт 45
свыше 175 л.с – до 200 л.с свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт 50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. свыше 147,1 кВт – до 165,5 кВт 65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт 75
свыше 250 л.с. свыше 183,9 кВт 150

Мотоциклы и мотороллеры с двигателем:

Мощность в лошадиных силах Мощность в кВт Налоговая ставка 2022 (за каждую лошадиную силу)
до 20 л.с до 14,7 кВТ 7
свыше 20 л.с. до 35 л.с. свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт 15
свыше 35 л.с. свыше 25,74 кВт 50

Грузовые автомобили с двигателем:

Мощность в лошадиных силах Мощность в кВт Налоговая ставка 2022 (за каждую лошадиную силу)
до 100 л.с до 73,55 кВт 15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. свыше 73,55 кВт – до 110,33 кВт 26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. свыше 110,33 кВт – до 147,1 кВт 38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. свыше 147,1 кВт – до 183,9 кВт 55
свыше 250 л.с. свыше 183,9 кВт 70

Порядок расчёта транспортного налога за 2018 год

Для исчисления транспортного налога в соответствие с налоговым законодательством необходимо иметь представление о следующих характеристиках транспортного средства:

  • мощность двигателя;
  • количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства;
  • стоимость;
  • экологический класс.
  • Для исчисления транспортного налога можно воспользоваться следующей формулой:
  • ТН = Рдв * НС * Nмес
  • ТН – транспортный налог

Рдв – мощность двигателя (л.с.)

НС – налоговая ставка

Nмес – количество месяцев*

Налоговая ставка определяется ст. 361 НК РФ.

*В случае покупки транспортного средства в 2022 году у автовладельца возникает необходимость уплаты транспортного налога лишь в том случае, если транспортное средство приобретено и поставлено на учёт до 15 декабря 2022 года. В том случае, если транспортное средство зарегистрировано после 15.12.2022 г. – необходимость в уплате транспортного налога не возникнет, т.к. согласно п. 3 ст. 362 НК РФ:

Срок регистрации или снятия с учёта транспортного средства Уплата транспортного налога
·         регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно;
·         снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца
За полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства – уплата транспортного налога производится
·         регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца;
·         снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно
Месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается – уплата транспортного налога не производится

В случае, если в силу вступает повышающий коэффициент (п.2 ст. 362 НК РФ) – размер транспортного налога исчисляется по следующей формуле:

  1. ТНк = ТН * Коэф
  2. ТНк – транспортный налог с учётом коэффициента
  3. ТН – транспортный налог, исчисленный по общим правилам
  4. Коэф – повышающий коэффициент

Пример № 1. Исчисление размера транспортного налога.

Мотороллер 2014 г.в. с мощностью двигателя 19 л.с. и средней стоимостью 80 000 рублей.

  • Налоговая ставка – 1
  • Повышающий коэффициент к не применяется.
  • Транспортный налог составит 19 * 1 * 12 = 228 рублей.

Транспортный налог для физических лиц

Физические лица производят уплату транспортного налога после получения уведомления из налоговых органов.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.

Физические лица обязаны произвести уплату транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Пример № 2. Срок уплаты транспортного налога.

Транспортный налог за 2018 год необходимо уплатить до 2 декабря 2022 года (1 декабря 2022 года – выходной день).

Освобождение от транспортного налога пенсионеров в Москве в 2022 году

В соответствии со ст. 4  Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями) определён сегмент льготников по транспортному налогу:

Читайте также:  Перевод земли: я ИП, дизайн, рекламные услуги. Работаю дома за компом на кухне
Категория граждан Льгота по транспортному налогу
·      Герои Советского Союза

  1. ·      Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы
  2. ·      Ветераны Великой отечественной войны
  3. ·      инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
  4. ·      граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС
Освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период

Важно! При наличии у лиц права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию в соответствии с заявлением налогоплательщика.

Пенсионеры Москвы не относятся к категориям граждан, на которые распространяется транспортный налог, в связи с чем льгот по транспортному налогу для пенсионеров не предусмотрено.

Срок давности уплаты транспортного налога

Налоговое законодательство, а именно ст. 113 НК РФ регулирует вопрос срока давности.

В данной статье указано, что в случае, если со дня нарушения, либо со следующего дня после окончания налогового периода, когда было установлено правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года – налогоплательщик не может быть привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, законодательство говорит о том, что, если в течение 3 лет налогоплательщик не привлечён к ответственности за правонарушение – привлекать его за правонарушение уже не имеют права.

Другое дело, что в течение 3-летнего периода налогоплательщику предъявлено обвинение в нарушении налогового законодательства и определено взыскание недоимки по уплате налога – в данном случае временных ограничений по уплате налога нет.

В соответствие со ст.

113 НК РФ срок давности уплаты налога может быть приостановлен в случае, если налогоплательщик – юридическое лицо активно сопротивляется проведению проверки, что делает невозможным определить налоговые суммы, подлежащие уплате в бюджет. В данном случае составляется акт, предусмотренный ст. 91 НК РФ. Срок давности возобновляется после устранения причин, препятствующих проведению проверки и выхода распоряжения о проведении данной процедуры.

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Как известно, в соответствие со ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица производят уплату транспортного налога на основании уведомления, полученного от ФНС. В налоговом уведомлении в обязательном порядке указываются:

  • сумма налога;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • срок уплаты налога.

Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ в уведомлении не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.

Пример № 3. Определение срока давности по транспортному налогу.

Пенсионер Маркин М.М., являясь владельцем транспортного средства, не производит уплату транспортного налога с 2013 года. В уведомлении, отправленном налоговым органом в 2022 году,  будет указана необходимость произвести уплату транспортного налога за следующие налоговые периоды:

  • 2018 год
  • 2017 год
  • 2016 год

За 2013, 2014 и 2015 годы требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.

Уведомление отправляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением на адрес регистрации. В случае, если налогоплательщик не проживает по указанному адресу – ему необходимо уведомить об этом налоговые органы и указать актуальные данные.

Помимо почтовой отправки информацию о транспортном налоге можно получить:

  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
  • на портале Госуслуг.

Нередки случаи, когда налогоплательщик узнаёт о неуплаченном транспортном налоге или недоимке по транспортному налогу лишь от судебных приставов.

Вопросы и ответы

Вопрос № 1. Я являюсь пенсионером, проживаю в Москве и владею дорогостоящим автомобилем. Существуют ли какие-то скидки по транспортному налогу для пенсионеров?

В законодательстве РФ не предусмотрены скидки по транспортному налогу для владельцев дорогостоящих автомобилей. Даже факт пенсионного возраста автовладельца не виляет на размер налога.

Вопрос № 2. Вчера у меня угнали машину. Есть ли какие-то льготы по транспортному налогу пенсионерам, у которых украли автомобиль?

Вам необходимо предоставить в ИФНС документы об угоне автомобиля, что позволит не платить налог.

Фнс ответила организациям на вопросы о льготах по транспортному и земельному налогам

С 2020 года для того, чтобы проинформировать ИФНС об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам, организация должна подать в инспекцию соответствующее заявление.

Можно ли в первый месяц налогового периода представить заявление о льготе для ее использования в течение всего года? Вправе ли организация применить налоговые льготы при уплате «авансов» по транспортному или земельному налогам до подачи заявления о льготе? Нужно ли направить заявление для применения пониженной налоговой ставки по земельному налогу? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с использованием организациями льгот по уплате налогов, содержатся в письме ФНС от 10.12.19 № БС-4-21/25284@.

Допустимо ли применять налоговые льготы при уплате авансовых платежей по транспортному или земельному налогам в течение года, если заявление о льготе в инспекцию не представлено?

Положения Налогового кодекса не связывают уплату авансовых платежей и применение льгот с обязательным представлением заявления о льготе в течение какого-либо определенного периода.

Но нужно учитывать, что сообщение об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов инспекторы составляют на основе информации, имеющейся у налогового органа (в том числе заявления о льготе).

В связи с этим, если на дату составления сообщения у налогового органа не окажется информации об имеющейся льготе, налог рассчитают без учета льготы.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларации по земельному, транспортному и «имущественному» налогам

Срок подачи заявления о льготе

В какой срок необходимо представить заявление о льготе?

Налоговый кодекс не устанавливает срок для представления в налоговый орган заявления о льготе организаций по транспортному и земельному налогам.

Форма уведомления о предоставлении льготы (сообщения об отказе)

По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган должен направить уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе от предоставления льготы. По какой форме оформляются указанные документы?

Формы уведомления о предоставлении льгот и сообщения об отказе от предоставления льготы утверждаются Федеральной налоговой службой. В настоящее время соответствующий приказ ФНС от 12.11.19 № ММВ-7-21/566@ находится на регистрации в Минюсте.

До вступления в силу приказа в качестве рекомендованных могут применяться формы, предусмотренные приложениями № 6 и 7 к письму ФНС от 25.09.19 № БС-4-21/19518@.

Подать заявление о льготе через интернет Подать бесплатно

Представление заявления о льготе в начале года

Можно ли в первый месяц налогового периода представить заявление о льготе для ее использования в течение всего года?

Срок для представления заявления о льготе налогоплательщик определяет самостоятельно.

Но если в заявлении о льготе будет указан весь налоговый период, за который планируется использовать льготу, то налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на льготу за данный промежуток времени. В противном случае в отношении неподтвержденного периода действия льготы инспекция направит сообщение об отказе.

Какая инспекция рассмотрит заявление

Какой налоговый орган уполномочен рассматривать заявление о льготе?

Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в заявлении о льготе (п. 5 ст. 83 НК РФ, п. 1.6 и 2.1 приложения к письму ФНС от 25.09.19 № БС-4-21/19518@).

Уведомление о предоставлении льготы и сообщения об отказе направлены одновременно: возможно ли это?

Может ли инспекция по итогам рассмотрения одного заявления направить одновременно и уведомление о предоставлении льготы, и сообщение об отказе от предоставления льготы?

Да, может. Например, в заявлении указан срок предоставления льготы с 01.01 по 01.09, при этом за период с 01.01 по 31.05 действие налоговой льготы подтверждено (за этот период направляется уведомление о предоставлении льготы), а за период с 01.06 по 01.09 действие налоговой льготы не подтверждено (за этот период направляется сообщение об отказе от предоставления льготы).

Бесплатно получать уведомления из ИФНС через интернет

Направление заявления через личный кабинет

Допускается ли направление заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России?

Нет. Налоговый кодекс не предусматривает возможность направления заявлений организаций о льготе по транспортному и земельным налогам через личный кабинет налогоплательщика.

Заявление о льготе для применения пониженной ставки по налогу

Нужно ли направить заявление о льготе для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определенного вида разрешенного использования?

Пониженные налоговые ставки для налогообложения земельных участков определенных видов разрешенного использования не являются налоговыми льготами. Таким образом, для применения пониженной ставки (например, ставки, установленной статьей 2 Закона г. Москвы от 24.11.04 № 74 в размере 0,1% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом) заявление о льготе не требуется.

Льготы по транспортному налогу: как их получить и кому они положены в 2021 году?

ДОЛГ.РФ подготовил краткий обзор доступных россиянам льгот.

В налоговом законодательстве закреплен перечень граждан, которые имеют право не платить транспортный налог. К льготной категории граждан в большинстве субъектов РФ относятся:

  • многодетные семьи (при наличии 3 и более детей);
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды III группы при условии, что они освобождены от уплаты налога региональным законодательством;
  • инвалиды ВОВ и боевых действий;
  • инвалиды I и II групп (но от государственного сбора освобождается только 1 автомобиль);
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • ветераны труда.

Транспортный налог не уплачивается за машины для внесения удобрений, молоковозы, комбайны, тракторы и за иную сельскохозяйственную технику. Также на федеральном уровне (ч. 2 ст. 358 НК РФ) закреплено освобождение от транспортного налога автомобилей мощностью до 100 л.с., если это специальный транспорт для инвалидов, купленный при содействии органов соцзащиты.

Читайте также:  Требуют оплатить нас чужой кредит

В большинстве регионов инвалиды I и II групп полностью освобождены от уплаты налога на автомобиль, но в случае, если мощность двигателя не превышает допустимых значений. В субъектах РФ обычно за «границу» учитывается показатель до 100 л.с., но в каждом регионе свои правила. Например, в Новосибирской области инвалидам положена 80% скидка на оплату транспортного налога.

Инвалиды III группы не платят транспортный налог в Свердловской, Самарской, Нижегородской областях, Красноярском крае и Башкортостане.

Отдельные регионы устанавливают льготы многодетным семьям. В Новосибирской, Ростовской, Волгоградской, Воронежской областях, Пермском крае, Санкт-Петербурге и Москве один из автомобилей в семье полностью освобождается от транспортного налога. В Красноярском крае многодетным семьям предоставляется скидка в 90%, а в Нижегородской области — 50%.

В некоторых регионах транспортный налог не платят и пенсионеры. Например, в Карелии за автомобили с двигателем до 100 л.с. предусмотрена 50% скидка на оплату налога.

Петербургские пенсионеры не платят транспортный налог за автомобили, произведенные в России или странах ЕАЭС при условии, что мощность их двигателей не превышает 150 л.с.

В отдельных субъектах РФ пенсионерам снижаются ставки налога.

В других субъектах РФ транспортный налог не платят также «чернобыльцы» и граждане, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия. Такая льгота установлена в Москве. В столице также не платят транспортный налог попечитель или родитель ребенка-инвалида. С 2014 года в Москве от сбора освобождены и владельцы электромобилей.

Предприниматели и юридические лица также вправе получить ряд льгот на транспортный налог. Ч. 2 ст. 238 НК позволяет и бизнесу не уплачивать налог с сельскохозяйственной техники. Также не нужно уплачивать сбор с воздушных, речных, морских грузовых или пассажирских судов, находящихся в собственности компании или ИП. Промысловые суда также не облагаются транспортным налогом.

В большинстве случаев льгота на транспортный налог начисляется автоматически органами ФНС. Но, если этого не произошло, граждане могут посетить инспекцию, к заявлению о льготе приложив свой паспорт и документы, подтверждающие право на получение преференции (например, копии свидетельств о рождении 3 и более детей).

Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения

С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.

Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:

  • налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
  • авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
  • авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.

Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как заполнить заявление

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Она одинакова для земельного и транспортного налогов.

На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.

Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.

В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения. 

В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий: 

  • 1-4 для номера статьи;
  • 5-8 для номера части;
  • 9-12 для номера пункта;
  • 13-16 для номера подпункта;
  • 17 — 20 для номера абзаца;
  • 21-24 для прочих реквизитов. 

Пустые клетки заполните нулями.

Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.

Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:

Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.

Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:

Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@).

Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.

Когда и куда подать

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.

Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Что будет, если не заявить льготу

Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов. 

В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы. Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.

Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.

В расчётах ошиблись вы

Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.

В расчётах ошиблась налоговая

Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).

Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.

Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.

Налоговая не прислала сообщение

Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). 

Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.

Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *