«Работаешь вчерную — больше денег на руки» — такими словами объясняют некоторые компании свое нежелание оформлять вас официально. Мы разобрались, на самом ли деле это так выгодно, как заверяет работодатель.
Зарплата бывает:
- Белая. Это зарплата, которая приходит вам на карточку или которую вы получаете через кассу дважды в месяц. Если вы работаете по трудовому договору, то работодатель платит за вас налоги, пенсионные и страховые взносы.
- Серая.В трудовом договоре прописан (например) минимальный размер оплаты труда, с этой небольшой суммы работодатель и платит налоги. Остальные деньги выдает на руки.
- Черная. Трудовой договор с работодателем не оформляется, сотрудник не значится в компании. Все деньги выдаются на руки, в конверте.
Работники с белой зарплатой защищены лучше всего: они могут взять больничный, у них идет стаж и отчисления в пенсионный фонд. Сотрудники с серой зарплатой рискуют получить только ту сумму, что прописана в договоре. А работники с черной зарплатой могут и вовсе остаться без денег.
Если работник получает всю зарплату в конверте, значит, работодатель скрывает существование сотрудника в компании. Скорее всего, работник в документах компании не значится.
Поэтому работодатель считает, что может задерживать зарплату или платить меньше, чем было оговорено. Если вы не намерены это терпеть, стоит сделать следующее:
- Зафиксировать факт передачи денег. Это нужно снять на камеру или записать на диктофон. Подойдет любая видеозапись, на которой хорошо видно, как работодатель передает вам деньги. В случае диктофонной записи очень важно, чтобы в разговоре звучала сумма, которую вам обычно платят, — если дело дойдет до суда, это поможет в разбирательстве.
- Попросить коллег быть свидетелями. Наверняка они смогут подтвердить, что вы приходите на работу, работаете и получаете за это деньги. Показания примут как от действующих, так и от недавно уволившихся сотрудников (возможно, ваши коллеги откажутся быть свидетелями — испугаются, что потеряют работу).
- Сохранить записи с камер. Если у вас на проходной или в офисе ведется видеосъемка, попросите охрану сохранить записи, на которых есть вы. Они пригодятся для суда.
- Сделать выписку по счету. Крайне редко работодатель перечисляет черную зарплату на карточку или использует онлайн-платежи. Но если такое происходит, сделайте выписку. Или заведите отдельный счет, на который вы сами будете регулярно класть деньги, выданные на руки в качестве зарплаты. Вашу выписку по счету могут принять как доказательство.
- Написать жалобу. Обратитесь с жалобой в трудовую инспекцию вашего региона. Она проверит компанию: может быть, найдет еще больше нарушений. Далее можно идти в прокуратуру и суд.
Перед жалобой в трудовую инспекцию обратитесь к работодателю. Не угрожайте, но твердо настаивайте на том, что пойдете в трудовую инспекцию, если вам не выплатят деньги. Скорее всего, компания не захочет связываться с инспекцией, судом, прокуратурой и поэтому быстро выплатит всё, что вам должна.
Соберите как можно больше фактов, подтверждающих, что вы получаете зарплату. Чем больше доказательств вы сможете предоставить — тем больше шансов выиграть суд.
- Оштрафовать могут не только компанию, но и сотрудника.
- Работодателю грозит:
- Если работник в курсе, что работодатель выплачивает не всю зарплату и таким образом уклоняется от уплаты налогов, сотрудника могут привлечь к ответственности по:
- ст. 122 НК РФ: штраф от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога;
- ст. 198 УК РФ: штраф от 100 тысяч рублей или лишение свободы сроком до года.
На будущую пенсию влияет та сумма, которая прописана в договоре, а не та, которую вы действительно получаете на руки.
Больничные, пособия не выплачивают, если договора нет. Если же он есть — социальные выплаты будут рассчитываться по указанной в нем сумме.
Если договора нет, то нет и документа, который гарантирует, что вам заплатят. Работник не защищен, работодатель не обязан ему ничего выплачивать — поэтому может задерживать зарплату.
Чтобы банк одобрил кредит или ипотеку, потребуются сведения о заработке. Но если вы работаете неофициально или в договоре стоит самая маленькая сумма из возможных — кредит могут не одобрить. Когда вы собираете доказательства для трудовой инспекции и суда, обратитесь в бухгалтерию с просьбой дать вам справку о реальных доходах. Этот документ тоже можно использовать в суде.
Выплаты при увольнении тоже рассчитываются из суммы, указанной в договоре. Если она маленькая — то и при увольнении вы получите не много. Если договора с работодателем нет, вам могут ничего не выплатить.
Что можно сделать, чтобы перейти на белую зарплату:
- Попросить работодателя. Лично встретьтесь с руководителем и попросите перевести вас на белую зарплату. К угрозам переходить не стоит, если вы хотите продолжать работать в компании. Если вы не знаете, какая у вас зарплата, — изучите трудовой договор, обратитесь к бухгалтеру и начальству с этим вопросом. Если выясните, что вы на серой зарплате, — можете собрать доказательства и представить их в трудовую инспекцию.
- Написать жалобу в трудовую инспекцию. Трудовая инспекция может найти новые доказательства того, что вам выплачивают серую или черную зарплату, поэтому перед походом в суд напишите жалобу.
- Найти новую работу. Чтобы не переживать о стабильности, не тратить время на сбор документов и на попытки убедить начальника в том, что даже работникам с черной зарплатой нужно платить, начните искать вакансии в других компаниях. Работа.ру вам в этом поможет!
Редактор: Наталия Алекса Корректор/литредактор: Варвара Свешникова robuart/Shutterstock
Сохранять работу или сжигать мосты?
Что говорить работодателю, если вас задержали на «прогулке»
Как государство поддерживает защитников отечества
Как доказать черную зарплату: советы юриста
Время чтения 5 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−
Из статьи вы узнаете, как доказать черную зарплату в суде, какие доказательства для этого нужно собрать и реально ли вообще отстоять свои права в данной ситуации.
Нередко работник сталкивается с тем, что работодатель не оформляет с ним трудовые отношения, либо оформляет, но не прописывает в трудовом договоре полный размер заработной платы. Справедливости ради нужно сказать, что второй вариант встречается чаще. Такое оформление выгодно работодателю и может отрицательно сказаться на правах работника.
Зачем работодателю нужна черная зарплата
Прописывая в трудовом договоре лишь часть зарплаты, недобросовестные руководители получают сразу две выгоды:
- значительно уменьшают бремя налогов, поскольку выплаты в соцстрах и пенсионный фонд прямо пропорциональны размеру заработной платы;
- получают дополнительный рычаг воздействия на работника, который в случае форс-мажорных обстоятельств, или просто по прихоти работодателя может не получить черную часть зарплаты.
Такое оформление является прямым нарушением прав работника и трудового законодательства, но чтобы доказать это, нужно очень постараться.
Последствия черной зарплаты для работника
Для работника наличие черной заработной платы несет массу негативных последствий:
- риск не получить заработную плату в полном объеме за отработанный период;
- риск не получить расчет полностью при увольнении;
- маленькие отпускные, которые, как правило, рассчитываются только из официальной части:
- маленький размер пособия по временной нетрудоспособности, которое всегда рассчитывается только по официально начисленной части зарплаты, причем это влияние будет заметно не только на текущей работе, но еще два года после увольнения;
- значительное уменьшение декретных выплат для женщин;
- маленькие пенсионный отчисления и как следствие маленький размер пенсии в будущем.
Черная зарплата может только обрадовать недобросовестных граждан, уклоняющихся от уплаты алиментов и других исполнительных листов.
Но рано или поздно перед большинством таких работников встанет вопрос как взыскать с работодателя черную зарплату?
Куда обратиться чтобы доказать реальный размер заработной платы
Для того чтобы обжаловать размер заработной платы работнику придется обращаться в суд поскольку в данном случае речь будет идти о споре с работодателем по поводу размера заработной платы. Такие споры находятся вне компетенции прокуратуры и инспекции по труду.
Таким образом, работнику с черной зарплатой не остается ничего иного как доказать черную зарплату в суде. Это для него единственный способ получить всю заработанную сумму в случае задержки зарплаты или не получения полного расчета при увольнении.
Как можно доказать реальный размер зарплаты
При судебных разбирательствах работодатель обязан доказать следующие факты:
- получение работником заработной платы;
- своевременная выплата заработной платы.
Когда возникает спор о размере оплаты труда, каждая из сторон должна доказать свою правоту, то есть работнику придется обосновать почему он претендует на указанную им сумму заработной платы.
В случае если с работником заключается договор, в котором указана не вся зарплата, ему нужно быть готовым, что рано или поздно по этому поводу возникнет конфликт. Поэтому такой категории сотрудников нелишним будет запасаться доказательствами заблаговременно, еще до того, как возникнет спор. В идеале с того момента, когда была озвучена информация о черной зарплате.
К таким доказательствам будет относиться:
- диктофонные записи, где прямо говорится о размере зарплаты;
- любые документы, где фигурирует полный размер заработной платы работника или его черная часть. В основном это зарплатные ведомости двойной бухгалтерии;
- справки на кредит;
- свидетельские показания;
- заявки о вакансии на биржу труда.
Все эти доказательства лучше собрать заблаговременно, поскольку после возникновения конфликта, некоторые из них работодатель просто не даст.
Обратите внимание, если с работником вообще не заключен трудовой договор сначала придется доказать сам факт существования трудовых отношений и только потом размер зарплаты.
И еще один момент – даже если работнику и удастся доказать, что в организации практикуют выдачу черной заработной платы это не буде гарантией того, что суд удовлетворит его притязания.
Даже если суд удовлетворит претензии работника, работодатель может подать обжалование и разбирательства затянутся на долгое время.
Подача искового заявления
В исковом заявлении, должны быть четко указаны требования работника. Очень редко работник подает в суд только чтобы доказать размер фактической заработной платы. Это могут быть следующие случаи:
Это два самых распространенных повода для обращения в суд.
В исковом заявлении также нелишним будет указать требование, заключить с работником трудовой договор с указанием подлинной суммы заработной платы.
Ответственность работодателя
Невыплата заработной платы является прямым нарушением прав работника, поэтому к работодателю могут быть применены все виды ответственности для этого предусмотренные:
- материальная;
- административная;
- уголовная.
Чаще всего применяется административная ответственность в виде наложения штрафных санкций на организацию или должностное лицо.
Доказать, что заработная плата выше, чем указано в трудовом договоре, или что работник вообще состоял в трудовых отношениях с данным работодателем, довольно сложно и многие проигрывают суды в связи с недостаточностью доказательной базы.
Граждане могут защититься от подобных ситуаций только одним способом – настаивать на полном оформлении трудовых отношений. Если таких случаев будет становиться все больше, у недобросовестных работодателей просто не останется иного выхода.
Как это работает: взыскиваем "серую" зарплату с работодателя
Отношение судов и необходимые доказательства
В прошлом году специалисты Российской академии народного хозяйства и госслужбы (РАНХиГС) провели масштабное исследование, чтобы установить, сколько россиян получают «серую зарплату».
По его результатам выяснилось, что около 45% граждан в 2016 году хотя бы раз брали доходы в конверте, а 29% делают это ежемесячно. Работодатели устанавливают своим сотрудникам нелегальные платежи, чтобы снизить уплачиваемые в бюджет налоги.
Таким образом, у компаний появляется возможность платить работникам бОльшие суммы. Подобная схема устраивает многих сотрудников, но только до поры до времени. Проблемы начинаются при конфликте с руководителем и последующем увольнении.
В таких случаях работник, которому платят зарплату «в конверте», рискует получить только официальную часть, указанную в трудовом договоре, предупреждает Председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры», Евгений Корчаго.
Зарплата, которую работодатель выплачивает вам в конверте. Такое вознаграждение незаконно и не облагается налогом.
Можно ли взыскать с работодателя невыплаченную «серую» зарплату в суде?
Да, но суды выносят решения в пользу работников очень редко.
Почему суды обычно отказываются взыскивать «серую» зарплату?
Суды ссылаются на то, что закон придает юридическое значение только официальной зарплате, а «серые» деньги не порождают никаких правовых последствий.
Особо принципиальные граждане пытаются взыскать недополученные деньги в судебном порядке. Но сделать это оказывается не так-то просто. Суды чаще всего отказываются присуждать работникам «серые» выплаты.
Позиция служителей Фемиды по обсуждаемому вопросу достаточно однозначна, отмечает Анна Фуфурина, старший юрист Noerr: «Даже если работник докажет получение неофициального дохода, то, по мнению судов, подобные выплаты можно не взыскивать, так как они незаконны». Слова юриста подтверждает правоприменительная практика.
Кировский областной суд отказался взыскивать в пользу работника недоплаченную «серую» зарплату (дело № 33-1091/2014).
Апелляция посчитала, что сам факт существования подобной системы расчета с сотрудниками на предприятии не является основанием присудить истцу недостающие деньги. «Серую» зарплату нельзя считать законной оплатой труда работника, подчеркнула апелляционная инстанция.
Хотя в этом деле заявитель собрал серьезный набор доказательств: и оригиналы ведомостей начисления неофициальной зарплаты, и переписку с главным бухгалтером, и привел в суд своих бывших коллег-свидетелей, подтвердивших доводы заявителя. Но все оказалось бесполезно.
платежные/расчетные ведомости; расходный кассовый ордер; свидетельские показания; фотокопии приказов; должностную инструкцию; электронные ведомости; электронные переписки; объявления о вакансии с указанием размера зарплаты; блокнотные листы с записями / тетради с отметками о выплатах.
Как работодатель может помешать сотруднику при сборе доказательств?
Работодатель постарается уничтожить любые письменные доказательства, которые подтверждают выплаты «серой» зарплаты в компании.
Какие еще минусы у письменных доказательств?
Недостаточная информативность. Имеющиеся документы не всегда будут подтверждать конкретный размер зарплаты, выплачиваемый каждый месяц.
Однако шанс на успех в подобных делах у работников все равно есть.
Для победы в таком процессе нужно подготовить внушительное количество всевозможных доказательств. Это могут быть как письменные документы, так и свидетельские показания бывших или действующих работников компании.
Важно доказать, что передаваемые деньги в конверте были именно зарплатой, поясняет Марина Костина, адвокат ЮГ «Яковлев и Партнеры». То есть, работнику необходимо аргументировать, что такой доход выплачивался ежемесячно в одном и том же размере или определялся в одинаковом порядке.
Чтобы подтвердить заявленную для взыскания сумму, можно даже сослаться на объявление о вакансии, по которому вы и пришли в фирму, добавляет Корчаго.
Спасительные ведомости и другие хитрости
Часто организации ведут неформальные ведомости, где фиксируют выдачу «серой» зарплаты, говорит старший партнер КА «Юков и партнеры» Ирина Адамова. Если работнику удастся раздобыть такие бумаги, то это может стать хорошим аргументом в суде, поясняет Корчаго.
Ярким подтверждением мнению эксперта служит решение Нижегородского областного суда. В деле № 33-3645/2016 апелляция посчитала допустимыми доказательствами неофициальные ведомости, в которых указывался размер «серой» зарплаты. Суд учел то, что на упомянутых бумагах стояла подпись директора и печать фирмы.
Апелляционная инстанция частично удовлетворила иск работника и взыскала в его пользу недоплаченные доходы.
Эффективны ли свидетельские показания?
Да, судьи общей юрисдикции в трудовых спорах гораздо чаще прислушиваются к свидетелям, чем служители Фемиды из арбитражных судов по любой категории экономических дел.
Достаточно только рассказов свидетелей?
Нет, суды их учитывают в совокупности с другими письменными доказательствами.
А можно ли привлекать свидетелями бывших работников компании?
Да, стоит это делать.
Имеет смысл представлять суду и косвенные доказательства. В частности, сами конверты, в которых сотруднику передавали деньги. Но на них должны быть написаны имя работника и выплачиваемая сумма, поясняет Корчаго.
Хотя Фуфурина предупреждает, что упомянутые документы работодатель может легко уничтожить, обезопасив себя.
Поэтому Оксана Петерс, управляющий партнер «Тиллинг Петерс» советует работникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делахработникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делах.
Однако далеко не каждый сотрудник решится говорить в суде о деятельности даже своего экс-работодателя. А Роман Адилханов старший юрист Национальной юридической компании «Митра» и вовсе утверждает, что служители Фемиды с недоверием относятся к рассказам как действующих, так и бывших работников компании, требуя все же письменных подтверждений. Идеальным же вариантом будет собрать совокупность доказательств.
Есть и более хитрый путь. Работникам можно использовать факты, установленные в других делах. Речь идет о спорах работодателя с налоговыми органами о доначислении НДФЛ, поясняет Адилханов.
В деле № А53-3905/2011 инспекция представила суду изъятые у организации неофициальные платежные ведомости. Упомянутые документы свидетельствовали о том, что сотрудникам компании платят зарплату «в конвертах».
Арбитражи приняли такое доказательство и доначислили фирме налоги.
Какие еще доказательства стоит использовать в суде?
Доказательства из других судебных дел, если работодатель судился с налоговой. Речь идет о тех разбирательствах, в которых инспекция доначисляет налоги на компанию.
А можно как-то дополнительно подстраховаться заранее?
Да, стоит заключить с работодателем дополнительное конфиденциальное соглашение к трудовому договору. В таком документе нужно указать, что зарплата сотрудника будет не ниже определенной суммы.
Но даже если заявитель выиграет суд у своего работодателя, то истцу тоже придется дополнительно раскошелиться.
По словам Романа Шишкина, руководителя налоговой практики КСК групп, ФНС может обратиться в суд, чтобы привлечь работника к ответственности за неуплату налогов.
Алексей Малаховский
ПРАВО.RU
Кто ответит за серую зарплату и как доказать ее существование
Бизнесу
/ 21 октября 2021 11:30
Премии в конвертах – распространенное явление. Работодатель для собственной выгоды отчисляет в налоговую процент только от «белой» части зарплаты. Страдает от серых схем работник: низкие отпускные, больничные выплаты и минимальная пенсия в будущем.
Получать и платить серую зарплату невыгодно для работника и опасно для работодателя, тем не менее 11% опрошенных ВЦИОМ ответили, что регулярно забирают все жалованье или его часть в «конверте», а среди москвичей и петербуржцев количество людей, имевших подобный опыт, доходит до 44%. Согласно опросу, деньги «вне кассы» чаще предлагают работникам до 24 лет.
Не все организации хотят платить отчисления в Пенсионный фонд и Федеральную налоговую службу от полной суммы зарплаты. Последствия таких нарушений касаются наемного персонала – людей, которым официально едва начисляют МРОТ, а они хотят взять ипотеку или машину в кредит.
Рассмотрим в статье, какие последствия ждут компании, которые оплачивают услуги сотрудников, используя нелегальные схемы, и как можно выйти из зарплатной тени.
Руководитель компании и главный бухгалтер, выбирающие серые схемы оплаты труда, рискуют навлечь на себя проверки со стороны ФНС
Заработная плата – установленная сумма, выплачиваемая независимо от того, сколько часов вы работаете. Она используется для оплаты труда штатных сотрудников на постоянной основе. Каждый платеж – это фиксированная сумма.
Серым называют такой способ оплаты труда, когда человек забирает часть денег по ведомости (обычно эта сумма немногим превышает МРОТ), а часть – напрямую, наличными.
Вторая половина оплаты не фиксируется в бухгалтерских отчетах, от суммы неофициальной надбавки не делаются отчисления в государственные ведомства. Это снижает нагрузку на собственника предприятия, но ограничивает права и возможности персонала.
Минусы для получателя теневых доплат велики, он не может:
- пожаловаться на задержку или сокращение дополнительных выплат;
- подтвердить свои истинные доходы в банке или при подготовке документов на визу;
- снять в полном объеме отпускные, больничные, компенсацию после сокращения.
- Другая нелегальная схема оплаты труда включает регистрацию сотрудников в качестве самозанятых – особой категории, которая дает как работодателям, так и работникам право на более низкие ставки.
- Еще одна схема, пережиток 1990-х годов, используется редко: сотрудников включают в список акционеров и выплачивают регулярные дивиденды в дополнение к официальной оплате.
- Существует схема заработной платы, когда «одноразовые» доплаты, не облагаемые налогом бонусы или компенсационные вознаграждения, становятся фиксированной ежемесячной добавкой к оплате.
В Совкомбанке можно оформить кредит наличными без справок и поручителей. Выберите удобную вам программу кредитования, рассчитайте ежемесячный платеж и оформите заявку онлайн без посещения офиса. Приложите минимум усилий и получите нужную сумму прямо на карту!
Работник вправе отказаться от оплаты в конверте, но на практике условия чаще диктует компания
Как бы руководство компании ни старалось обходить официальные нормы оплаты труда, есть косвенные признаки того, что организация идет на хитрости и показывает меньшие суммы, чем действительно платит.
| Признаки того, что компания занижает показатели платы | Вопросы к указанным размерам оплаты труда у официальных ведомств |
| Указание более высокого оклада в описании вакансии на специальных ресурсах, чем в отчетах | Жалованье значительно ниже рынка |
| Сигналы от сотрудников фирмы, жалобы на нарушения оплаты труда | Нет отличий между платой для линейных и руководящих позиций |
| Документы с указанием сумм бонусов, обнаруженные во время проверок | Расходы сотрудников, отражаемые в декларациях или других отчетах ФНС, значительно превышают их доходы |
| Доходы в справке, которую выдали сотруднику для получения кредита или визы, не совпадают с официальными | Соискатели соглашаются на оплату ниже, чем была на предыдущем месте работы |
Кто ответит за серую зарплату – работодатель или работник
Корректное отражение оплаты работы персонала – ответственность работодателя, взыскания за уход от сборов накладывают на организацию. Они бывают налоговые, административные и уголовные.
Если фирма не полностью выплачивает НДФЛ и страховые взносы, декларируя только часть оплаты персоналу, то взыскания за это прописаны в разных статьях Налогового кодекса Российский Федерации (НК РФ).
Одна из мер взыскания с предприятий, работающих в теневой зоне, – начисление дополнительных взносов, пеней и штрафов. При этом штрафом облагаются суммы, связанные с начислением зарплаты (НДФЛ, страховые взносы), налогами на прибыль (НДС, прибыль, УСН, ЕСХН). Возможность взыскать с организации доплату НДФЛ оговорена в ст. 226 НК РФ.
Ответственность за неполную уплату страховых взносов регламентирует ст. 122 НК РФ, она предполагает два вида штрафов: 20% и 40% от суммы неуплаченного взноса. Более высокий штраф накладывают, если налицо намеренное уменьшение, а частичные отчисления взносов за сотрудников подтверждают намеренность действий налогоплательщика.
Сокрытие доходов физлиц регулируется ст. 123 и грозит штрафом 20% от суммы, которую обязана выплатить компания.
Низкие отчисления по зарплате – это сигнал для проверки всей отчетности компании, подозрения в неуплате процентов с прибыли, так как высокие скрываемые доплаты выдают из более высоких доходов, которые, как правило, не декларируются полностью.
Во время крупной проверки тщательно изучают данные о выручке. Если ее объем занижен, то снижается НДС, налог на прибыль, УСН или ЕСХН.
Руководящие лица компании, отвечающие за бухгалтерскую отчетность и отчисления в ФНС, привлекают к административной ответственности, если они допустили занижение данных бухгалтерской отчетности более чем на 10%, или их деятельность привела к неуплате в особо крупных размерах согласно ст. 15.11 КоАП РФ.
Размеры штрафов:
- при первом нарушении – 5-10 тысяч рублей;
- при вторичном – 10-20 тысяч рублей;
- дисквалификация – от одного до двух лет.
Ст. 199 Уголовного кодекса РФ предполагает взыскания и уголовную ответственность за нарушения бухгалтерской отчетности.
| Крупные нарушения | Особо крупные нарушения или совершенные группой лиц по сговору |
| Взыскания 100-300 тысяч руб., погашение долга за счет оплаты труда заключенного на период 1-2 года | Штраф 200-500 тысяч руб., изъятие зарплаты, другого дохода осужденного за 1-3 года |
| Принудительные работы на период до 2 лет + невозможность занимать некоторые позиции/работать в определенной сфере до 3 лет /бессрочно | Принудительные работы до 5 лет, лишение права работать на некоторых позициях, в определенной сфере до 3 лет/бессрочно |
| Арест до полугода | Тюремный срок до 6 лет, запрет работать на некоторых позициях или заниматься некоторыми видами бизнеса до 3 лет/бессрочно |
| Тюремное заключение до 2 лет |
Если человек или компания впервые замечены в укрытии доходов, они могут избежать административных, уголовных взысканий, выплатив пени и штрафы, которые начислит ФНС.
Наемного служащего, получающего оплату в конверте, наказать штрафами не могут, так как оплата труда – обязанность руководителя и бухгалтера. Бухгалтер формирует отчеты, а руководитель получает прибыль от работы предприятия.
Бухгалтер и компания, впервые замеченные в уклонении от налогов, могут доплатить НДФЛ, оплатить дополнительные пени и штрафы, сохранив работу и свободу
Бизнес Бориса Иванова по продаже кондиционеров стал активно развиваться в летний период, поэтому предприниматель решил перейти на белые зарплаты. До этого он официально платил сотрудникам 15 000 руб.
/мес., а бонусы по результатам продаж вручал в конце месяца наличными. Перед ним и его бухгалтером встала задача плавно перейти от «конвертной» системы к прозрачной и официальной схеме премирования.
Проводите переход постепенно, на 15-20% ежеквартально увеличивая средние доходы сотрудников. Введите различие между оплатой линейных специалистов (например, менеджеров по продажам) и руководителей отделов.
Иначе контролирующие органы заинтересуются резким повышением и назначат проверку, которая может обернуться штрафами. Увеличение выплат сотрудникам нужно будет объяснить проверяющим и мотивировать увеличением доходов компании.
Добавка в виде бонусов – распространенная практика, но регулярные доплаты вызовут вопросы – не является ли такая постоянная «мотивация» частью оплаты труда. Во избежание вопросов, сформируйте документ, где будет оговорено, что достижение компанией определенных показателей прибыли за квартал предполагает премирование сотрудников.
Внутренний акт компании, закрепляющий индексацию раз в год, позволит постепенно увеличивать официальные доходы сотрудников, объясняя это инфляцией, ростом доходов. Такой вид повышения оплаты распространяется на всех наемных сотрудников.
Если проверяющий просит объяснить низкую оплату, работодатель может предоставить документы, подтверждающие, что:
- сотрудники работают неполный день;
- это молодые специалисты без опыта;
- снизились доходы организации (требует документальных доказательств);
- произошел временный спад, связанный с сезонностью, внешнеэкономическими факторами (пандемия и т.п.);
- есть нематериальная компенсация – ДМС, бесплатные обеды, обучение за счет компании.
Сотрудники могут сами подтвердить, что не получают незаконных «доплат».
ИФНС задает вопросы относительно массовых сокращений сотрудников: не является ли это способом вывести людей из штата и платить им «на руки». Предоставьте списки служащих до и после сокращения, где изменен список должностей или количество людей, занимающих каждую должность.
Существуют схемы, по которым бывшие и даже нынешние штатные сотрудники выполняют работу для компании по договорам подряда. Продемонстрировать проверяющим, что ваша компания не занимается подобным, можно, предоставив списки нынешних и уволенных, договорников – в них не должно быть пересечений.
После того, как предприниматель выводит из теневой зоны доходы работников, он может использовать удобные банковские инструменты.
Один из них – зарплатный проект от Совкомбанка, позволяющий перечислять деньги день в день, выпускать карты с собственным дизайном, пользоваться преимуществами для бизнес-клиентов – бесплатным выпуском и обслуживанием карт.
Зарплатные проекты позволяют одинаково легко оплачивать работу офисных, удаленных сотрудников и договорников.
Главный и самый весомый плюс от честной оплаты работы сотрудников – отсутствие претензий со стороны надзирающих органов и лишних вопросов к общему объему доходов. Вторая причина отказа от незаконных схем не связана с выгодой – персонал не соглашается получать деньги напрямую, людям нужны отчисления в полном объеме.
Выгоды белой зарплаты для сотрудников очевидны.
- Они чувствуют себя защищенными, а компанию воспринимают как честную и ответственную. Это повышает мотивацию.
- Оплата через кассу в полном объеме гарантирует, что организация не удержит часть денег без объяснений, а если удержание незаконное, официальное оформление позволит требовать компенсацию, отстаивать свои права.
- Служащий знает, что после выхода на больничный, в отпуск по уходу за ребенком, декретный и отпуск по графику, он не останется с мизерными деньгами, на которые не сможет прожить.
- Сотрудник компании может смело идти в банк за потребительским кредитом или оформлять визу, предоставив официальные данные в банк и визовый центр. Если ему придет отказ, то не из-за того, что справка с работы не совпадает с данными других источников.
- Получатель официального дохода знает, что его пенсионные накопления растут. Делая выбор в сторону работы по найму, мы передаем право перечислять за себя деньги в ПФР на компанию. И хотя серые или черные доходы могут выглядеть привлекательно, сами за себя мы отчисления в ПФР не сделаем (как правило), а значит, выбрав незаконную схему оплаты, уменьшим страховую часть собственной пенсии в будущем.
И персоналу, и работодателям с экономической стороны выгоднее переходить на «светлую сторону» – чем меньше нарушений допускает компания при оплате труда, тем меньше внимания она привлекает со стороны проверяющих органов.
Выгоды работников в среднесрочной и долгосрочной перспективе тоже выше при официальном жаловании.
Даже более высокая оплата, идущая в обход государственных служб, не позволит в чрезвычайных ситуациях покрыть расходы на содержание ребенка до трех лет или покупку квартиры по невыгодным условиям ипотеки, а именно такие предлагают людям с низким официальным доходом.
Анна Молчанова
Доступно пишу о финансовых возможностях, которые помогают жить лучше и интереснее. Рассказываю про осознанный подход к деньгам.
Серая зарплата и черная — последствия
Серая зарплата у многих работодателей связана с экономией денег на уплате налогов. Но не стоит забывать, что такая экономия несет в себе не только плюсы, но и минусы. Причем как для работодателей, так и для сотрудников. В чем они выражаются, мы расскажем в нашей статье.
В условиях экономической нестабильности и снижения доходности работодатели стремятся уменьшить расходы. В первую очередь эта экономия затрагивает работников. В частности, работодатели хотят снизить налоговую нагрузку по зарплатам.
Одним из способов экономии на налогах является выдача серой зарплаты, то есть когда доход, выплачиваемый сотрудникам, делится на белую заработную плату и черную. Следовательно, налоговые платежи исчисляются и уплачиваются только с белой части.
Также может производиться выдача полностью черной зарплаты, то есть когда налоги и страховые сборы с доходов работника вообще не уплачиваются. Этот метод экономии — самый опасный, так как если проверяющие увидят работников, официально у работодателя не зафиксированных, то они могут:
- Начислить штрафы за неоформление трудового договора или ГПД.
Справка: неоформление или неправильное оформление трудового договора влечет начисление одного из нижеуказанных видов штрафов (ч. 4 ст. 5.27 КоАП):
- от 10 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц;
- от 5 000 до 10 000 руб. — для ИП;
- от 50 000 до 100 000 руб. — для юрлиц.
- Доначислить НДФЛ и страховые сборы c выплаченного работникам «черного» дохода или с суммы МРОТ в случаях, когда размер дохода выяснить не удается.
- Начислить штрафы за неуплату налогов и сборов.
О размерах штрафов за неуплату зарплатных налогов узнайте из наших статей:
Если же работодатель будет отказываться от того, что он выплачивал зарплату работникам, то ему могут назначить штрафную или уголовную ответственность за невыплату заработной платы.
Справка: невыплата зарплаты более двух месяцев наказывается одним из нижеприведенных способов (п. 2 ст. 145.1 УК РФ):
- штраф от 100 000 до 500 000 руб.;
- изъятие зарплаты или другого дохода работодателя за период до трех лет;
- принудительные работы на срок до трех лет;
- лишение свободы на срок до трех лет.
Причем при выборе одного из последних двух наказаний работодателя могут дополнительно лишить права занимать определенные должности или вести отдельные виды деятельности на период до трех лет.
Подробнее об ответственности работодателя за выплату серой зарплаты, включая уголовную ответственность, мы рассказали здесь.
При нанесении работником, получающим черную зарплату, материального ущерба или совершении хищений работодатель не сможет официально доказать его виновность и взыскать с него возмещение потерь. Ведь любое обращение в суд может повлечь за собой проверку Рострудом и ФНС, штраф по итогам которой может составить еще большую сумму, чем ущерб, нанесенный неоформленным работником.
А вот факт начисления серой зарплаты контролирующим органам доказать намного сложнее, чем факт выдачи черного дохода.
Для этого проверяющим инспекторам понадобятся такие свидетельства, как справки о доходах работников, расчетные или платежные ведомости, расписки работников в получении зарплаты, электронная переписка, аудиозаписи разговоров и др.
И их получить бывает довольно сложно. Если только работник, обиженный на произвол работодателя, сам не представит доказательства в Роструд или налоговый орган вместе с жалобой.
Судебная практика рассмотрения претензий налоговых органов к работодателям на предмет ухода от уплаты налогов и сборов показывает, что при наличии любых достаточных доказательств суд часто встает на сторону налоговых инспекторов.
А вот при обращении в суд работника с жалобой о невыплате ему черной части зарплаты судебное решение в большинстве случаев принимается в пользу работодателя. Даже если он представит тот же пакет документов, что и налоговые органы. Подробнее об этом парадоксе читайте далее.
Зарплата в конверте: последствия для сотрудников
Для работников, согласившихся на зарплату в конверте, плюс может быть только один — более высокая оплата труда по сравнению с сотрудниками, получающими полностью белую зарплату. Но и этот плюс не всегда присутствует. К сожалению, работодатель стремится сэкономить не только на налогах и страховых сборах, но и на зарплате.
Для работников «конвертная» зарплата содержит практически одни минусы:
- С нее не идут отчисления в Пенсионный фонд, а значит, пенсия в старости будет значительно меньше.
- Неоплачиваемые или малооплачиваемые отпуска.
- Минимальная оплата листков нетрудоспособности и выходных пособий.
- При задержке или неуплате работодателем черной части зарплаты у работника почти нет шансов доказать этот факт в суде, если у него не будет документов, подтверждающих начисление такой зарплаты (которые, как показывает практика, работодатель в последнее время старается не выдавать).
- При получении визы или кредита могут возникнуть проблемы с подтверждением доходов, так как работодатель из-за угрозы налоговых проверок вряд ли согласится выдать справку о выплате неофициальной части зарплаты.
Подробнее о негативных последствиях серой зарплаты для работника рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и смотрите, что ждет работника при получении зарплаты в конвертах.
Практика судебных разбирательств, связанных с взысканием работниками задолженности по черной части зарплаты, показывает, что суды редко встают на сторону истцов-работников. Обычно иски остаются без судебного удовлетворения.
Причем истцы представляли в суд различные виды доказательств начисления черной зарплаты, такие как справки о доходах, выданные работодателем, электронные письма, показания свидетелей, записи разговоров с работодателем.
Но ни один из этих фактов суд не счел достаточными для обоснования ее невыплаты.
В принципе логика суда правильная. Ведь работник, как и налоговые органы, в большинстве случаев представляет доказательства того, что неофициальная зарплата уже была выдана работодателем за определенный промежуток времени.
Для доначисления налогов и сборов этих доказательств действительно достаточно, так как они высчитываются по факту выплаты доходов. А вот для подтверждения того, что такие же выплаты должны быть произведены в последующие периоды, их уже недостаточно.
Суду необходимо четкое письменное подтверждение работодателем того, что он в определенные периоды обязуется выплачивать работнику определенную сумму дохода. Такими доказательствами являются трудовой договор, зарплатные ведомости и расчетные листки.
А именно их работники в большинстве случаев и не могут представить суду ввиду отсутствия.
О том, как должны быть оформлены трудовой договор и расчетный лист, вы можете узнать из наших статей:
Кроме того, суды обращают внимание на то, что истец-работник вправе отказаться от подписания трудового договора, в котором указана низкая сумма зарплаты. Но он согласился на такой размер оплаты труда. И соответственно, все судебные претензии работника на невыдачу ему работодателем зарплаты сверх прописанной в договоре суммы считаются неправомерными.
То есть получается, что взыскать с работодателя задолженность по неофициальной части зарплаты через суд работнику практически невозможно. В данной ситуации он может лишь написать жалобу в госорганы, чтобы работодателя наказали за применение серых схем оплаты труда. Про то, как это сделать, читайте в нашей статье «Куда обращаться, если не выплачивают зарплату».
Разъяснения от экспертов КонсультантПлюсНалог с зарплат работников удерживает и перечисляет работодатель (ст. 226 НК РФ).
Однако, если дело дойдет до суда, работнику необходимо быть готовым к доказыванию своей непричастности к уклонению от уплаты налогов. За указанное деяние установлена налоговая и уголовная ответственность …
Подробнее см. в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Оценить последствия вам поможет подборка судебной практики по доначислению НДФЛ при выплате «серой» зарплаты, которую вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Итоги
Таким образом, самой незащищенной стороной в теневых схемах оплаты труда выступает работник, так как при отсутствии у него трудового договора и расчетных листков суд чаще встает на сторону работодателя, даже при наличии иных достоверных доказательств. Ну а для работодателей уход от уплаты зарплатных налогов и отказ от оформления трудового договора с работником в лучшем случае может повлечь за собой финансовые траты в виде штрафов и доплаты налогов и сборов, а в худшем — уголовную ответственность.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.