В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2021 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2020 года, но задумались о повышении их суммы.
Кто получает вычеты на детей
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении.
Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей.
Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).
Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).
Спорные ситуации возникают при разводе:
- безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
- другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
- если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
- дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.
Размеры вычетов на детей в 2021 году
Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.
К сожалению, проект так и не был принят, поэтому в 2021 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:
- на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка —3000 рублей;
- на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
- на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.
Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.
Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей». Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей.
Если ребенок-инвалид по счету третий и более, вычет составит 15 000 рублей (п. 14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.
2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).
Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.
Предельный размер доходов для детских вычетов
В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей.
От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается.
Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.
Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.
Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом.
Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу.
Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.
Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет.
Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно.
Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.
Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах., в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены.
При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583).
Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.
Как размер вычета зависит от количества детей
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет.
Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв.
Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:
- на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
- на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
- на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
За какой период предоставлять вычет
Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.
- Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:
- 1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;
- 2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;
- 3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;
4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.
Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска
Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак.
При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.
2013 № 03-04-05/45277).
Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.
Попробовать бесплатно
Как получить налоговый вычет на детей легально в 2021 году
Любая семья, имеющая на иждивении ребенка или несколько малолетних детей, может воспользоваться правом на частичный возврат денежных средств, отчисляемых в налоговую структуру. Это правило распространяется на каждую семью, в которой родители официально трудоустроены и исправно платят налоги в Государственную казну.
В каких случаях можно претендовать на вычет?
Частичное возмещение предоставляется плательщику налогов в каждом отчетном месяце, по которому у него заплачен налог. Однако, подобный вид помощи доступен лишь в том случае, если суммарный годовой доход не превышает 350 000 руб. В том случае, когда семья получает частичное возмещение и у одного из работающих родителей был превышен этот показатель, возврат приостанавливается.
Итак, в каких размерах можно рассчитывать на возврат материальных средств:
- если семья воспитывает одного или двух детей, полагается 1400 руб.;
- на третьего и каждого последующего предусмотрено 3000 руб.;
- если в семье на иждивении находится ребенок инвалид, школьник, студент, аспирант или интерн, но только до возраста 24 года, полагается 12 000 руб. а опекунам или попечителям дополнительно предусмотрено по 6000 руб.
В том случае, когда мужчина и женщина вступают в брак, при этом от прежних отношений есть дети, рожденный ребенок в следующем браке будет считаться вторым или третьим в зависимости от последовательности.
Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.
Какие бумаги нужно подготовить для вычета
Для получения такого вида помощи официально трудоустроенному лицу потребуется собрать следующий пакет бумаг:
- подача стандартного прошения на получение вычета за каждого ребенка;
- предоставление данных, подтверждающих право воспользоваться этим типом льготы;
- если лицо является единственным родителем или законным представителем малолетнего, пакет бумаг дополняется документом, подтверждающим этот факт;
- если на подобный вид помощи претендует опекун данные дополняются бумагой об установленной над ребенком опекой.
После подготовки требуемых бумаг гражданину следует обратиться к своему работодателю с прошением о предоставлении вычета. При себе следует иметь правоустанавливающие документы на такой тип помощи. При этом важно учесть один момент, для правильности определения размера подобной льготы, заявителю нужно выстроить очерёдность детей. И в этом вопросе не имеет значение возраст старшего ребенка.
Каким образом рассчитывается вычет на детей
Чтобы понять, как на практике производится расчёт, приведем наглядный пример. Семья воспитывает четверых детей. Старшему ребенку только исполнилось 15 лет, а младшему 5. Ежемесячной доход матери 40 000 руб. Родительница подает прошение на имя работодателя для частичного возмещения.
Как уже было сказано выше, на первого и второго ребенка полагается по 1400 руб. А на третьего и последующего по 3000. Итого, общая сумма составит 8800 руб.
Ежемесячно, при условии оформления возврата вычета, работодатель от 8800 будет возвращать своему работнику 13%. Подобное возмещение будет действовать пока налогооблагаемый доход не достигнет отметки в 350 000.
Затем, со следующего года частичный возврат снова возобновится.
Если мать четверых детей не подаст прошение она будет ежемесячно отчислять в казну 5200 от своего дохода. Но благодаря поданному заявлению сэкономить порядка 1500 руб. Стоит отметить, если родитель один воспитывает детей размер вычета можно удвоить. Для этих целей нужно обратиться в службу по месту регистрации для получения более подробной информации.
Как возместить вычеты, если гражданин не получал их в течение года
Если на протяжении года человек не получал подобный вид помощи, при этом он имеет законные основания воспользоваться ними, порядок действий должен быть следующим:
- в конце отчетного года нужно заполнить бумагу по форме 3-НДФЛ;
- заказать справку с места трудовой деятельности о доходах и удержанных налогах за прошедший год;
- добавить к пакету документ, подтверждающий право получения такого типа льготы;
- отнести собранные бумаги в налоговую структуру по месту регистрации.
Кроме того, к основному пакету бумаг следует приложить заполненное собственноручно заявление. Как правило, после рассмотрения поданных бумаг, гражданину на протяжении одного месяца возвращают положенные средства.
При этом нужно отметить, в том случае, когда инспектором проводится камеральная проверка, возврат денег может затянуться до четырёх месяцев. Причина тому длительность выполнения камеральной проверки.
Как правило, процесс проверки поданных бумаг занимает до трех месяцев, еще месяц уходит на перечисление денег, в случае положительного решения.
Возмещение вычета на детей позволяет родителям сэкономить бюджет. Поэтому таким преимуществом непременно стоит воспользоваться.
Условия получения удвоенного вычета
- Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:
- 1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;
- 2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.
- В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.
Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну)
Лица, содержащие несовершеннолетних детей на попечительстве, имеют право на снижение налога с доходов. Льгота при налогообложении предоставляется в форме вычета.
Право на льготу предоставляется наравне с родителями детей при опеке или помещении ребенка в приемную семью.
В статье расскажем про налоговый вычет приемному родителю (опекуну) в 2021 году, сроки его предоставления по запросу.
Имеется отличие между опекунством и направлением ребенка в приемную семью в сроках принятия на содержание ребенка. Опека ограничивается возрастом ребенка, период помещения в приемную семью устанавливается договором, оформляемым с органами опеки с ежемесячной компенсацией затрат.
Право на вычет при наличии ребенка на попечительстве
Льгота лицу, имеющему на попечительстве ребенка, осуществляется по месту трудоустройства. статью: → “Льготы по НДФЛ в 2021: на детей, инвалидов, ветеранов». Работодатель должен оформить сотруднику льготу и отчитаться в качестве налогового агента по отношению к работнику. Льгота предоставляется соискателю при одновременном соблюдении условий:
- Наличие и подтверждение прав на опеку или прием в семью ребенка.
- Подтверждение нахождения ребенка на попечительстве.
- Наличие облагаемого заработка.
- Обращение к работодателю.
- Документальное подтверждение прав.
Вычет применяется ежемесячно при начислении вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей. Законодательством установлено ограничение величины начисленного дохода в размере 350 000 рублей в рамках года. С первого месяца следующего года право на льготу возобновляется без дополнительного обращения к работодателю.
При документальном оформлении по месту трудоустройства осуществляется определенный порядок действий.
| Операция | Документальное оформление | Особенности |
| Подготовка документов | Свидетельство о рождении, акт органов опеки об опекунстве, удостоверение | Предоставляются незаверенные ксерокопии с одновременным предъявлением оригиналов |
| Обращение к работодателю | Используется произвольная форма заявления, представляется однократно | Заявление оформляется на имя главного бухгалтера |
| Издание приказа | Приказ относится к кадровым документам | Хранение приказа осуществляется с другими кадровыми приказами, касающимися заработной платы |
На основании приказа работники бухгалтерии применяют вычет стандартной формы при начислении заработной платы. При смене в году обращения работником места трудоустройства необходимо предоставить справку от предшествующего работодателя. Подсчет суммы заработка для определения окончания применения льготы производится с учетом дохода, полученного у предыдущего работодателя.
Сроки представления заявления и документов
Заявление на льготу подается работодателю однократно, на бессрочный период. статью: → “Образец заявления на предоставление стандартного вычета по НДФЛ на детей в 2021».
Повторное обращение работника производится при изменении личных данных или законодательных норм.
Подача заявления и документов осуществляется при трудоустройстве либо принятии ребенка на содержание, оформленное документально.
Вычет можно применять с месяца приема ребенка на попечительство, если заявитель предоставит своевременно требуемые документы.
Особенность оформления вычета состоит в ограничении предельного возраста подопечного ребенка, после наступления которого право утрачивается.
| Вид оформления | Возраст |
| Опека | До 14 лет |
| Попечительство | От 14 до 18 лет или вступление в брак либо приобретение дееспособности |
| Приемный родитель (семья) | До прекращения действия договора, имеющего возмездный характер, но не позже достижения ребенком 18 лет |
Срок льготы оканчивается в году прекращения действия попечительства и содержания. Окончание периода определяется договором или наступлением соответствующего возраста.
Ребенок, продолжающий находится под опекой, после достижения им возраста 14 лет автоматически переходит под попечительство (ст. 40 ГК РФ).
Об изменении статуса в бухгалтерию работодателя предоставлять дополнительные справки не требуется.
Возврат переплаченного налога путем обращения в ИФНС
Работник, не оформивший своевременно льготу, имеет право обратиться в ИФНС для пересчета и получения переплаченной суммы. Заявка на возврат суммы представляется по истечении года получения дохода. Возврат налога осуществляется за 3 налоговых периода (календарных года), предшествующих обращению. В ИФНС предусмотрен определенный порядок обращения, при котором представляются:
- Декларация 3-НДФЛ на бланке, действующем в периоде. статью: → “Бланк 3-НДФЛ – скачать образец декларации».
- Копии документов в составе, аналогичном подаче работодателю.
- Справка о доходах, выдаваемая организацией места трудоустройства. Количество справок соответствует числу работодателей.
- Заявление с просьбой о возврате суммы на реквизиты, указанные в документе.
Получение суммы налога после пересчета производится через 4 месяца, включая 3 месяца проведения проверки и месяца перевода денежных средств.
Подтверждение права на получение льготы
Для соискателей льготы при заявлении льготы требуется предоставить документы, подтверждающие право.
| Документы | Особенности |
| Свидетельство о рождении ребенка и других детей (включая совершеннолетних), если у заявителя имеется более одного ребенка. | Получение данных о всех имеющихся (или умерших) детях необходимо для определения величины льготы, зависящей от очередности |
| Свидетельство о браке | Документ не является обязательной формой, предоставляется в отдельных случаях |
| Договор о передаче ребенка в приемную семью, удостоверение приемного родителя, акт органа опеки | Документы необходимы для подтверждения права на льготу |
| Справка из учебного заведения | Предоставляется ежегодно в оригинальной форме |
| Справка о доходах от предыдущего работодателя | Предоставляется при смене работы в году трудоустройства |
| Документы о нахождении ребенка на обеспечении | Справка из ЖЭУ, ТСЖ, ЖСК и других управляющих организаций или справка из администрации сельсовета, поселка либо постановление суда. |
Величина предоставляемой заявителю льготы
Размер вычета определяется хронологией появления подопечного. Величина определяется очередностью рождения ребенка, получения опеки или вступления в силу договора о приеме в семью. При подсчете очередности учитываются все дети заявителя, включая собственных, находящихся на попечительстве и ранее умерших. В зависимости от очередности предоставляется сумма:
- 1 400 рублей на 1 или 2 по очереди ребенка.
- 3 000 рублей на 3 ребенка.
- 3 000 рублей на каждого последующего ребенка
При определении хронологии имеет значение не дата рождения опекаемого ребенка, а получение право на его содержание. ⊕ Материальная помощь при рождении ребенка в 2021 году
Пример определения очередности
Семья К. имеет собственных детей 2010 и 2012 годов рождения и ребенка 2008, помещенного под единоличную опеку в 2014 году. В бухгалтерии предприятия определяют очередность предоставления льготы:
- Определяется очередность: первым по хронологии считается ребенок, рожденный в 2010 году, второй – в 2012 году, третий – помещенный под опеку в 2014 году.
- Определяется сумма ежемесячной льготы: В = 1400 + 1400 + 3 000 х 2 = 8 800 (рублей).
- Вывод: величина ежемесячной льготы устанавливается в размере 8 800 рублей.
Право лица на льготу, предоставляемую в двойном размере
Признание лица одиноким родителем дает право на увеличенный вдвое вычет. Дополнительно подтверждается, что ребенок содержится лицом, что соответствует совместному проживанию.
Лицо, назначенное опекуном, не обязательно соответствует статусу одинокого родителя. Законодательством определена возможность назначения ребенку нескольких лиц для его обеспечения.
Форма опеки (единоличная или совместная) указывается в акте органа опеки или справке по запросу.
Наличие зарегистрированного брака не влияет на приравнивание единоличного попечителя к одиноким родителям. Опека назначается конкретному лицу и наличие брака не учитывается при ее оформлении и дальнейшем содержании опекаемого лица. Супруги опекунов не имеют право на использование льготы или получение возможности при отказе основного лица в их пользу.
Иная позиция имеется с лицами, принятыми в семью. При приеме ребенка право на снижение налога возникает у обоих супругов по аналогии с обычными семьями.
Если лицо, принявшее на обеспечение ребенка, не состоит в браке, льгота удваивается.
Возможность получения двойной льготы одному из родителей возникает при отказе супруга в его пользу, что подтверждается вторым работодателем, о чем предоставляется соответствующая справка.
Получение льготы на ребенка с ограниченными возможностями
Оформление попечительства может осуществляться на ребенка, имеющего инвалидность. Особенно часто дети с инвалидностью попадают в приемные семьи, у которых отсутствует возможность выбора. Ограниченные возможности необходимо подтверждать в законном порядке, через прохождение медицинских комиссий. Размер льготы, предоставляемой опекуну и приравненных к ним лицам, составляет 6 000 рублей.
Признание лица одиноким родителем (опекуном) позволяет получить лицам сумму льготы в удвоенном размере.
Пример получения льготы
Работник М. имеет двоих детей несовершеннолетнего возраста, один из которых имеет инвалидность и оформлен единоличной опекой. Сумма заработка работника М. в расчетном периоде составила 30,0 тысяч рублей, приказ руководителя имеется. В организации работника М. бухгалтером осуществляется расчет:
- Определяется величина назначенных вычетов: В = 1 400 + 6 000 = 7 400 (рублей);
- Рассчитывается величина облагаемого дохода: Д = 30 000 – 7 400 = 22 600 (рублей);
- Определяется сумма к выдаче: С = 22 600 – 22 600 х 13% = 22 600 – 2938 = 19 662 (рублей).
- Вывод: работник М. получил право увеличить полученный заработок на 2928 рублей.
Ошибочные позиции, вызывающие причины отказа в льготе
При соискании льготы может последовать отказ в ее получении при несоблюдении ряда законодательных норм. Соискателю могут отказать в случаях:
- Обращение приемным родителем при отсутствии доказательств проживания с ребенком. Обязательным условием является наличие соответствующей справки из органа по месту проживания.
- Обращение за льготой на обучающегося совершеннолетнего ребенка. Льгота на детей старше 18 лет, обучающихся в учебных заведениях, не предоставляется даже при условии его содержания. Право возникает только после усыновления.
- Обращение к работодателю без подтверждения ранее полученного заработка при смене места работы в текущем году. При отсутствии справки вычет не предоставляется. Пересчет суммы удержанного налога производится ИФНС.
Не предоставляется льгота при отсутствии документов согласно обязательного перечня.
Рубрика “Вопросы и ответы”
Вопрос №1. Можно ли заявить вычет на предприятии при трудоустройстве по совместительству?
Возможно, если по основному рабочему месту льгота не предоставляется, что подтверждается справкой.
Вопрос №2. Необходимо ли сообщать работодателю, если ребенок перестает находиться под попечительством лица?
Для предотвращения переплаты сотрудник должен известить работодателя в письменном виде. Неисполненное обязательство может возникнуть по требованию ИФНС.
Вопрос №3. Учитываются ли необлагаемые НДФЛ суммы при подсчете дохода нарастающим итогом для применения вычета?
Величина суммы полученного вознаграждения для определения месяца прекращения льгот подсчитывается без учета необлагаемых выплат.
Вопрос №4. Накапливается ли сумма вычета при отсутствии в месяце выплат от работодателя?
Возможность переноса льготы на будущий период при отсутствии дохода не возникает.
Как получить налоговый вычет на ребенка
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:
- родители;
- усыновители;
- опекуны;
- приемные родители;
- супруги приемных родителей;
- не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.
Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:
- 1400 рублей — на первого ребенка;
- 1400 рублей — на второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
- 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.
Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.
Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.
- справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
- копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
- копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
- копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
- копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
- копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
- копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
- заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
- копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).
Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета.
Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок.
К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Вам нужно будет:
- заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
- составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении.
Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Расскажите друзьям
Как правильно предоставить стандартный вычет на ребенка в 2021 году
Стандартным налоговым вычетом может воспользоваться каждый гражданин получающий доходы, с которых налоговым агентом (работодателем) удерживается 13% НДФЛ.
Стандартный вычет применяется на основании ст.218 НК РФ, содержащей перечень налогоплательщиков, имеющих на него полное право. В данном случае вычеты могут использоваться как в отношении самого человека, так и в отношении его детей, и как правило, предоставляются работодателем, который является налоговым агентом.
Как действует механизм вычета
На стандартный налоговый вычет может рассчитывать любой резидент РФ, который на своем обеспечении имеет ребенка. Вычет предоставляется обоим родителям или родителю и его супругу. Речь как о родных, так и о приемных родителях, даже в случае их развода (при условии уплаты алиментов). Также на вычет может рассчитывать опекун, попечитель, усыновитель (но не его супруги).
Под стандартным вычетом на ребенка подразумевается фиксированная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ.
Размер этой суммы зависит от того, кем приходится ребенку лицо, которому предоставляется вычет (родителем, опекуном, попечителем, усыновителем), является ли родитель единственным или нет, а также других факторов (например, вычеты на детей-инвалидов выше). Таблицу с суммами вычетов можно посмотреть здесь.
Стандартный налоговый вычет на ребенка
Льгота по подоходному налогу действует до момента, пока величина дохода не превысит 350000 р.
Если супруги имеют детей от предыдущего брака, то общий ребенок будет считаться третьим по счету, за него предусматривается снижение базы налогообложения в размере 3000 рублей за каждый месяц отчетного года.
Кому положен налоговый вычет? Согласно налоговому законодательству, льгота предоставляется обоим родителям, родным или приемным. Ею могут воспользоваться попечители и опекуны.
Применение вычета
Вычет на ребенка — это часть дохода лица, которая не облагается НДФЛ. Рассчитывая налог, бухгалтер исключает сумму стандартного детского вычета из налогооблагаемой базы. В итоге НДФЛ к уплате уменьшается.
Но прежде рассчитывается размер вычета. При его определении следует учитывать:
- Общее количество детей. При этом считаются собственные дети, а также подопечные и неусыновленные дети супруга или супруги от другого брака.
- Каким ребенок является по счету в семье. Самый старший из детей считается первым. При этом не имеет значения, получает ли родитель за него вычет или нет.
- Вычет на ребенка-инвалида предоставляется в дополнение к вычету, предоставляемому в зависимости от того, каким по счету в семье он является. Другими словами, размеры этих вычетов суммируются. Это следует из пункта 14 обзора, утвержденного президиумом ВС РФ 21 октября 2015 года.
- Существует пороговый размер дохода лица, которому положен стандартный вычет. Он равен 350 000 рублей. Пока заработная плата работника, исчисленная с начала года нарастающим итогом, не превысит этой суммы, ему положен вычет. Как только доход перешагнет через этот рубеж, вычет предоставляется не будет до конца года.
Действия для получения вычета
Бухгалтера предприятия, как правило, в начале года напоминают принести документы, и дают образец написания заявления. Однако если бухгалтер не знает о том, что у вас есть дети или произошло пополнение в семье, необходимо самостоятельно обратиться к нему с документами:
- заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в 2021 году;
- документы, подтверждающие право на налоговую уступку, перечисленные выше;
- справка о доходах с предыдущего места работы, если вы поменяли организацию в течение года. Необходима сотрудникам бухгалтерии для корректного расчета.
Если в течение года вы не пользовались правом на льготу, для пересчета удержанного НДФЛ нужно сдать декларацию 3 НДФЛ в органы федеральной налоговой службы. После проверки всех документов, вам перечислят по указанным реквизитам положенную сумму вычета.
Пример
У вас двое несовершеннолетних детей. Вы работаете по агентскому договору в страховой компании, и самостоятельно отчитываетесь перед налоговой инспекцией о полученных прибылях за год.
До 30 апреля следующего за отчетным годом вы подаете декларацию 3НДФЛ с указанием полученных денежных сумм в размере 240000 рублей, а также прикладываете документы, удостоверяющие ваши права на стандартный «детский вычет» в размере 2800. Таким образом, в предыдущем году вам нужно было перечислить 13% от 206400 рублей (240000-(2800*12)).
Если вы просто перечислили 13% от 240 тысяч рублей, то налоговая инспекция после камеральной проверки документов вернет вам излишне уплаченную сумму в размере 33600 рублей.
Если вы работаете в нескольких организациях одновременно, только в одной из них по вашему усмотрению не будут удерживать налог со всего заработка.
Документальное оформление
Чтобы иметь право на вычет, работник должен заявить об этом и приложить подтверждающие документы. Какие именно бумаги потребуется? Об основных из них можно узнать из следующей таблицы.
Таблица 1. Основные документы на предоставление вычета по НДФЛ на ребенка
| Сотрудник | Документы |
| Родитель, супруг (супруга) родителя, родитель, лишенный родительских прав, но уплачивающий алименты | Копия свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом), копия свидетельства о регистрации брака (если сотрудник – супруг матери, но не родитель ребенка) |
| Усыновитель | Копия свидетельства об усыновлении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид) |
| Опекун, попечитель | Копия постановления органа опеки и попечительства или выписки из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки (попечительства), копия договора об осуществлении опеки или попечительства, копия договора об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид) |
| Приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя | Копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копия документа о регистрации брака между родителями (паспорта или свидетельства о регистрации брака), справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид) |
Перечисленными в таблице документами дело может не ограничиться. В некоторых случаях понадобиться дополнительные бумаги, список которых ниже:
- свидетельства о рождении старших детей, в том числе тех, кто старше 24 лет;
- исполнительный лист на алименты или заявление работницы о том, что отец обеспечивает ребенка;
- ежегодная справка об обучении на дневном отделении, если ребенок старше 18 лет (при этом необходимо учитывать, что справка из учебного заведения, выданная в сентябре 2021 года, в 2021 году неактуальна);
- свидетельство о рождении, в котором отец не указан;
- справка из органов ЗАГС по форме 25, в которой отмечено, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери;
- заявление второго родителя о передаче права на получение вычета первому родителю;
- свидетельство о смерти второго родителя;
- документ о совместном проживании с ребенком (справка, выданная жилищно-коммунальной службой, ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебное решение, которым установлен факт совместного проживания с ребенком).
О двойном вычете на детей
Интересный момент налогового вычета на детей состоит в том, что его могут получить оба родителя, каждый по отдельности. Что означает то, что семья по факту вернет в раза большие суммы, чем приведенные нами ранее.
Иногда двойной вычет может получить один из родителей.
Первый случай – если ребенок воспитывается одиноким родителем. Если второй родитель скончался либо безвестно отсутствует, то одинокому родителю будет полагаться двойной вычет.
Второй случай – если один из родителей непосредственно отказался от собственного вычета в пользу второго родителя. Если второй родитель получает доходы, которые облагаются налогом НДФЛ, то первый имеет возможность отказаться от права на получение вычета. Иногда это может быть удобнее.
Порядок предоставления документов
Документы, подтверждающие право на вычет, предоставляются в бухгалтерию однократно. Обычно это происходит тогда, когда возникает основание для вычета. Но порой заявление приходится обновлять. Это требуется, например, в следующих случаях:
- при смене места работы (перевод в филиал или иное подразделение не считается);
- при появлении в семье сотрудника нового ребенка:
- у сотрудника родился ребенок;
- он стал опекуном, попечителем, усыновителем или приемным родителем;
- в прошлогоднем заявлении сотрудник указал конкретный период, за который должен предоставляться вычет (например, 2021 год);
- изменился статус работника, в связи с чем изменился положенный ему вычет (бывший одиноким родитель перестал быть таковым, сотрудник получил от второго родителя право на двойной вычет и так далее);
- ребенок был признан инвалидом.
Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2021 году
Этим новым видом вычета государство стимулирует активность граждан в инвестиционной деятельности. Предоставляется он при погашении обращающихся на рынке ценных бумаг, которые находились в собственности плательщика более 3-х лет и с прибыли от которых он уплачивал налог. Вычет может оформляться налоговым агентом или при подаче в ИФНС налоговой декларации за 2021 год.
Ст. 219.1 предусмотрены условия получения ежегодного вычета:
- владение ИИС (индивидуальным инвестсчетом) не меньше 3-х лет;
- средства вкладывались в развитие отечественного рынка ЦБ;
- льготная прибыль не превышает 3 000 000 руб.
Эта норма действует с 01.01.2014, т. е. в 2021 году инвесторы получили право оформить возврат затраченных средств. Инвестиционный вычет исчисляется, учитывая размер внесенных на ИИС средств за год, но в сумме, не превышающей 400 000 руб.
Важно помнить, что физлицо имеет право на владение лишь одним операционным счетом и должен письменно подтвердить этот факт брокеру.
Ответы на вопросы, связанные с детскими вычетами
У работника в течение нескольких месяцев отсутствовал доход (отпуск без содержания). Что с вычетами?
В таком случае стандартные налоговые вычеты должны быть предоставлены сотруднику в последующих месяцах, когда он вернулся к работе. При этом вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те, в которых не было дохода.
Основание — Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 № 03‑04‑06/56583.
Ребенок-студент вступил в брак. Сохраняется ли у родителей право на стандартный налоговый вычет?
Вычеты предоставляются на детей в возрасте до 24 лет, при условии их обучения в ВУЗе на очном отделении. Однако при вступлении в брак ребенка, на которого полагался вычет, образуется новая семья, и родитель больше не обязан его содержать. Поэтому, в таком случае право на вычет теряется.