Налоговый вычет при строительстве дома

Каждый работающий гражданин платит 13% от своего дохода. Государство, со своей стороны, готово финансово поддержать их.

Для этого существуют различные налоговые льготы, и одна из таких – имущественный вычет при строительстве дома.

Чтобы воспользоваться правом на возврат налога, необходимо понимать особенности и обстоятельства для его получения. Ниже мы расскажем, что такое вычет, кто может им воспользоваться и на каких условиях.

Общие понятия

Право на получение налогового вычета (НВ) регламентировано главным нормативным правовым актом – Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) и другими подзаконными актами (Постановления правительства, указы Президента, НПА органов местного самоуправления и письма Минфина).

В подпунктах 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрен имущественный НВ в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство жилого дома на территории России. Расходы могут быть как из собственных, так и из заемных средств, фактически направленных на строительство дома.

Важно! Получить налоговый вычет при строительстве частного дома за счет материнского капитала или другой программы государственной поддержки нельзя!

Данный вычет предусматривает право граждан на уменьшение налоговой нагрузки или на возврат части средств, уплаченных в бюджет государства. Это значит, что если вы построили дом, то вы можете уменьшить сумму налога или вернуть определенную часть своих или кредитных денег, потраченных на возведение жилья.

Для возврата НДФЛ считаются следующие расходы при строительстве:

• покупка отделочных и строительных материалов;
• разработка документации (проектной и сметной);
• оплата труда рабочих (строительство, достройка, отделка, ремонт);
• расходы на подключение к электро-, газо-, водоснабжения и канализации;
• расходы на приобретение земельного участка под ИЖС;
• расходы на приобретение загородного дома или доли неоконченного строительства.

Данный перечень расходов исчерпывающий и содержится в пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Правом на получение компенсации обладают только налоговые резиденты РФ, т. е. граждане, которые проживают в России более 183 дней подряд и отчисляют подоходный налог.

Рассчитывать на возврат потраченных средств при строительстве могут лица, которые:

• являются собственниками земли и построенного дома;
• являются супругом/супругой владельца;
• являются родителем/опекуном/попечителем собственника.

Таким образом, если гражданин относится к одному из вышеперечисленных пунктов, но не является налоговым резидентом (и наоборот), то рассчитывать на получение возврата не может.

Согласно нормам ст. 220 НК РФ, получить компенсацию может каждый гражданин только один раз. При этом можно рассчитывать на основной вычет и вычет по процентам ипотечного кредита. Также законом предусмотрено право на получение возврата обоими супругами в полном объеме и получение вычета в долевом соотношении.

как происходит формирование налогового вычета при покупке дома?

Сумма налогового вычета при строительстве

Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн. руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки.

Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации. Таким образом, сумма возврата в первом случае будет не более 260 тыс. рублей, а во втором – 390 тыс. рублей.

Если расходы на строительство дома меньше предельной суммы, то можно повторно оформить компенсацию на оставшийся размер.

При этом предельный размер имущественного вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Ниже приведем примеры, как рассчитать НВ.

Пример 1

На строительство было затрачено 1 125 тыс. рублей.

Размер вычета = 1 125 000*13% = 146 250 руб.

В будущем можно получить оставшуюся сумму НВ – 113 750 руб.

Пример 2

На строительство было затрачено 4 350 тыс. руб.

Из них 3 750 000 – собственные средства, 600 тыс. руб. – ипотека.

• Процентная ставка – 10% годовых.
• Срок кредита – 6 лет.
• Сумма процентов – 200 596 рублей.
• Получить НВ с ипотеки можно будет только после выплаты банку всей суммы процентов по договору.
• Расчет производится следующим образом:

Основной вычет – 260 000 руб., поскольку максимальный размер – 2 млн. руб.

1. 2 000 000*13%=260 000
2. Вычет по процентам = 200 596*13% = 26 077, 48 руб.
3. 260 000 + 26 077,48 = 286 077, 48.
4. Таким образом, получить НВ можно до 286 077, 48 руб.

Пример 3

• На строительство дома было затрачено 1 650 000 рублей.
• Из них 1 250 000 – собственные средства.
• 400 000 – средства, предоставленные из государственного бюджета по социальной программе.
• Таким образом, рассчитывать можно только на вычет 162 500 рублей.
• 1 250 000*13% = 162 500 рублей.
• В будущем можно получить оставшуюся сумму 87 500 рублей.

Пример 4

На строительство было затрачено 2 млн. руб. Дом находится в долевой собственности.

1. Дольщики подали заявление на НВ, указав соотношение долей 50/50.
2. Размер компенсации – 260 000 рублей.
3. Каждый из дольщиков получит по 130 000 рублей.
4. Если возврат получит один из дольщиков в полном объеме, то второй сможет оформить НВ в будущем на покупку квартиры, дома или доли, а также и на строительство.

Пример 5

На строительство было затрачено 4 250 000 рублей.

Супруги оформили документы на получение НВ. Каждый подает заявление на компенсацию с суммы 2 000 000 рублей.

В этом случае размер вычета составит по 260 000 рублей для каждого из супругов. Государство предоставит семье возврат налога до 520 000 рублей.

Перечень условий для получения возврата налога/вычета при строительстве дома

Для того чтобы получить возврат налога, требуется соблюдать следующие условия:

Перечень данных условий закрытый. Любое нарушение повлечет отказ в предоставлении НВ.

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета при строительстве дома

Получение НВ – несложная процедура, но следует соблюдать определенный порядок.

Шаг 1. Сбор необходимых документов

• Заявление на получение НВ;
• паспорт заявителя;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ, чтобы подтвердить доход и сумму удержанного налога;
• документы о праве собственности на построенный дом;
• выписка из ЕГРН;
• договор купли-продажи земли и о праве собственности на нее (если на получение вычета заявлены расходы на приобретение этого участка);
• документы, подтверждающие расходы (квитанции, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием паспортных данных и адреса продавца, выписки из банка о перечислении денег продавцу или подрядчику, договор строительного подряда);
• справка из банка об уплате процентов (если возврат налога будет осуществляться с суммы процентов по ипотеке).

Это основной перечень документов. Дополнительно, в зависимости от ситуации, он может включать свидетельства о заключении брака, о рождении, постановление об установлении опеки.

Шаг 2. Передача документов налоговому агенту

После того как пакет документов будет подготовлен, необходимо предоставить его в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать непосредственно в ФНС, в подразделении МФЦ или через портал Госуслуг.

Шаг 3. Получение НВ или отказа

После приема документов у ФНС есть 3 месяца для проверки документов. Далее в течение 10 дней заявителю направляется ответ, и не более чем через месяц деньги поступят на счет.

Если налоговый агент откажет в возврате налога, то можно обжаловать решение в судебном порядке.

Существует другой способ получения НВ – через работодателя. При таком варианте возврат будет осуществляться в виде налогового послабления, т. е. работодатель не будет удерживать тринадцать процентов от заработной платы.

Чтобы оформить НВ таким способом, необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы соответствующий пакет документов (см. Шаг 1.). Обязательно предоставить оригиналы этих документов налоговому агенту. По истечении 30 дней заявитель получает решение, и можно будет предоставить его работодателю.

Вам может быть интересно: как получить имущественный вычет при покупке квартиры?

Отказ в налоговом вычете при строительстве дома

Налоговый орган по результатам камеральной проверки вправе отказать в предоставлении НВ. Причинами могут стать следующие обстоятельства:

1. Заявитель ранее получал возврат налога в полном объеме.
2. Заявитель не является налоговым резидентом.
3. Предоставлен не полный список документов. Нужно собрать недостающие документы и повторно обратиться в налоговую.
4. Не подтверждены фактические расходы на строительство. Такая ситуация может произойти, если у заявителя не сохранились квитанции и другие платежные документы. В этом случае можно запросить дубликаты и снова подать документы на НВ.
5. Не исполнены обязательства по уплате процентов. Как говорилось ранее, получить возврат процентов по ипотеке можно только после уплаты их банку.
6. Расходы на строительство произведены за счет работодателя или из средств государственного бюджета.
7. Покупка земельного участка совершена с взаимосвязанным лицом (близкие родственники).
8. Построенный дом не является жилым. В этом случае можно перевести дом в статус жилого и повторно подать документы на НВ.

Если вы считаете отказ ФНС необоснованным, то можно в течение месяца обжаловать решение.

Способы обжалования

1. Возражение в налоговую. После того как заявитель получит отказ, ему будет предложено явиться в налоговый орган для рассмотрения результатов проверки. Присутствие необязательно, однако, это шанс предоставить свое возражение на полученный отказ.
2. Жалоба.

   Можно подать обычную жалобу на налоговую в течение 1 года после принятия решения. Также можно подать апелляционную жалобу до вступления в силу решения, т. е. не позже 30 дней после вынесения решения. Между собой структура жалоб не отличается, и подаются они в Региональное Управление ФНС.

3. Иск в суд.

   Подать исковое заявление можно только после обжалования решения в Управлении налоговой.

Нюансы получения налогового вычета на строительство дома

Получение налогового вычета имеет некоторые особенности:

• если заявитель – неработающий пенсионер или безработный гражданин, то компенсацию можно получить за предшествующий строительству налоговый период;
• возмещение расходов при постройке дома в кредит возможно только в том случае, если займ был целевым – на строительство;
• если затраты покрывались частично за счет работодателя или субсидий, то НВ рассчитывается только с суммы расходов из собственных средств;
• получить возврат при строительстве дачного или садового дома нельзя, однако, его можно перевести в жилой фонд, обратившись в местную администрацию.

Получение НВ при строительстве это право каждого гражданина, однако, оно осуществляется только при соблюдении законодательства и выполнении определенных условий. Любая попытка мошенничества при оформлении компенсации может привести к негативным последствиям.

Налоговый вычет на строительстве жилого дома. Возврат налога при постройке дома

Налоговый Кодекс позволяет получить имущественный вычет за покупку и строительство дома, а также включить в него расходы на возведение и проценты по ипотеке, взятой на стройку.

Разберем детально, кому положен налоговый вычет при строительств жилого дома и какие условия необходимы для его получения при постройке жилья с нуля, а какие при покупке недостроенной недвижимости.

Налогия

Статьи

Налоговый вычет на строительство дома входит в разряд имущественных (ст. 220 пп.3 п.1 НК РФ).

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и уменьшает размер налога. Для трудоустроенных лиц такой базой является заработная плата и другие источники дохода при их наличии. После применения льготы на счет налогоплательщика возвращается ранее уплаченный НДФЛ.

• Государство предоставляет подобную льготу при совершении налогоплательщиком социально-важных мероприятий: покупке жилой недвижимости, оплате лечения или обучения, взносах на негосударственное пенсионное обеспечение и многого другого.
• Благодаря льготе вы можете возместить часть потраченных на строительство средств за счет ранее уплаченных налогов.
• Мы уже рассказывали о имущественном налоговом вычете за покупку квартиры и другого жилья, а в этой статье расскажем именно о строительстве.

Как вернуть налог за строительство

Получить имущественную льготу можно только за постройку жилого дома, то есть недвижимости с правом регистрации.

При возведении нежилого дачного дома возмещение затрат не положено.

В каких случаях возникает право на налоговую льготу

Давайте разберем, как правильно действовать, чтобы оформить возврат НДФЛ, если вы:

• приобрели землю и возвели дом с нуля;
• купили участок с недостроенным домом.

Ниже рассмотрим все подводные камни, которые встречаются при оформлении имущественного вычета при строительстве жилого дома. Это самые популярные темы, которые интересуют наших читателей.

Как вернуть налог при строительстве дома

Если вы возвели дом на земельном участке и зарегистрировали его как жилой, вы можете оформить возврат НДФЛ за строительство частного дома.

Пример

Сидоров стал владельцем земельного надела и построил коттедж. Зарегистрировал его как жилой и получил имущественную льготу на строительство дома своими силами.

Иванов приобрел участок и возвел не капитальное строение. Построенная недвижимость не является жилой, так как оформлена как строение без права регистрации. Значит при постройке такого дома Иванов не может рассчитывать на какие-либо компенсации.

Как вернуть налог при достройке дома

При покупке участка с недостроенным сооружением важным условием для возврата НДФЛ за возведение дома является статус строения на момент покупки. В договоре купли-продажи должно быть написано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства.

После того как закончите стройку и оформите дом как жилой, вы получите право на имущественную льготу.

Важно! Если вы купили недостроенный дом, чтобы получить возврат, дом нужно достроить и оформить жилым.

Если сооружение было нежилым, но его переоформили как жилое, вы не сможете получить возврат НДФЛ, так как важен первоначальный статус недвижимости.

Размер налогового вычета на строительство

Существует два вида имущественных налоговых вычетов: основной и по уплаченным процентам по ипотеке. Каждый из них ограничен определенными суммами.

Размер основного вычета за дом

Максимальный размер льготы на покупку составляет 2 млн рублей. Это значит, что получить к возврату можно 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей.

Пример

Соколов построил жилой дом и потратил на это 2,5 млн рублей. Максимально он может заявить возврат налога с 2 млн. То есть Соколов может получить 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Сидоров решил построить коттедж, чтобы в нем жили родители-пенсионеры. При возведении коттеджа для пенсионеров он потратил 2 млн рублей. Так как расходы укладываются в лимит, Сидоров может заявить к возврату налог со всей потраченной суммы — 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Захаров потратил на постройку коттеджа 3 млн рублей и вернет только 260 тысяч, так как заявить большую сумму он не может по закону.

Обратите внимание! Независимо от потраченной суммы максимальный размер возврата НДФЛ за строительство по основному вычету составляет 260 тыс. рублей.

При постройке дома на заемные средства собственник имеет право подать документы не только на основной имущественный вычет, но и на возврат по уплаченным процентам.

Учесть можно только фактически уплаченные проценты по ипотеке — оплата основного долга в расчет льготы не входит.

Налоговый вычет на строительство при ипотечном займе имеет ограничения: максимальная сумма льготы по уплаченным процентам составляет 3 млн рублей. То есть максимум, который вы можете вернуть, составляет 390 тыс. рублей.

Пример

Петров взял ипотеку на постройку коттеджа на сумму 6 млн рублей. Сумма начисленных и уплаченных процентов за год составила 400 тыс. рублей. Петров имеет право: вернуть за строительство 260 тыс. и еще 52 тыс. (400 000 * 13%) за возврат по ипотеке.

Вычет для супругов при строительстве жилья

Если жилой дом был построен в браке, то налоговый вычет за постройку жилья могут получить оба супруга.

Пример

Семья Сидоровых купила участок и построила коттедж, оформив его как жилой. В общей сумме их расходы составили 7 млн рублей. Теперь и Сидоров, и его жена имеют право подать заявление на возврат налога. И каждый из них может получить по 260 000 рублей.

Гражданин Харламов с супругой построили жилой коттедж за 3 млн руб. Они могут разделить налоговую льготу по своему усмотрению — пополам (по 1,5 млн) или один получит полный вычет 2 млн, а второй оставшуюся часть — 1 млн.

Какие расходы входят в имущественный вычет за строительство?

Чтобы понять, что считается расходами при постройке дома, обратимся к ст. 220 НК РФ. В ней указан перечень работ, за которые можно получить возврат:

• Приобретение участка под ИЖС;
• Приобретение недостроенного жилого дома;
• Строительные, отделочные материалы;
• Строительные, отделочные работы;
• Разработка проектной и сметной документации.

За что нельзя получить возврат 13%:

• Реконструкция уже готовой недвижимости;
• Перепланировка, переустройство;
• Газовое оборудование, сантехника;
• Дополнительные сооружения: сараи, амбары, бани, гаражи, забор.

Если вы наняли работников для достройки, облицовки стен, покрытия пола, подключения к коммуникациям (электричество, водоотведение и т.д.) и других строительных и отделочных работ, вы можете учесть эти расходы и получить за них возврат налога.

Покупка мебели, сантехники, дизайнерские услуги по благоустройству и тому подобное в этот перечень не входят, и за эти траты деньги вернуть не удастся.

Важно! Сохраняйте все квитанции и чеки на строительство жилой недвижимости для оформления льготы. Эти документы будут основанием для расчета налоговой льготы и потребуются в ФНС.

Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата.

Вы должны:

1. Быть резидентом РФ: проживать в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
2. Иметь доход, с которого уплачивается 13% НДФЛ.

С 2021 г. изменился перечень доходов, которые можно учитывать к имущественному вычету. Такими доходами могут быть:

Вид доходов

№
1.	Оплата по трудовому договору или договору ГПХ
2.	Оплата за оказание услуг
3.	Доход от сдачи в аренду квартиры
4.	Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
5.	Некоторые другие доходы

Если вы не удовлетворяете этим требованиям, то налоговый вычет за строительство вам предоставляться не будет.

Когда можно оформить возврат налога за стройку?

Компенсация за строительство возможна лишь только после оформления права собственности на недвижимость (ст. 220 п. 3 пп. 6 НК РФ). Поскольку обязательным документом для того, чтобы вернуть налог за стройку, является выписка из ЕГРН.

Право на налоговую льготу за строительство не имеет срока давности. Но учитывайте, что вернуть налог можно за три предшествующих года.

Пример

Андреев оформил жилой дом в собственность в 2016 году и льготу не оформлял. В 2022 году он имеет право вернуть налог за 2021, 2020 и 2019. Если дохода за эти годы не хватит, чтобы получить всю сумму, он продолжит получение вычета в будущем: в 2023 году оформит декларацию за 2022 год, в 2024 за 2023 и так далее, до полного исчерпания льготы.

Если отделку завершили после оформления права собственности на недвижимость

Частый вопрос — как действовать, если отделочные работы были закончены после регистрации дома, а значит и документы на расходы получены позже. Можно ли учесть такие затраты и получить компенсацию?

Федеральная налоговая служба по этому поводу дала пояснения:

Расходы на жилье: как их можно возместить?

Налоговый вычет полагается не только покупателям домов или квартир, но и тем, кто потратился на их ремонт либо строительство. О том, как вернуть часть израсходованных средств, рассказывает Ирина Федулова.

Ирина Федулова, ведущий аудитор ООО фирмы «Ажур-Аудит»

База для вычета

Законом предусмотрена возможность возврата части расходов не только для покупателей жилья. Так, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в следующих случаях:

• — купли-продажи завершенного жилого дома;
• — купли-продажи недостроенного дома с последующей достройкой;
• — нового строительства.

Следует иметь в виду, что право на налоговый вычет возникает только в год регистрации права собственности на жилой дом. То есть, пока объект не готов для проживания, рассчитывать на компенсации не приходится.

Формулировка «приобретение жилого дома» имеет особое значение. Налоговые инспекции используют ее как основание для отказа в применении имущественного вычета при покупке дачных домов, а также строений с нежилым назначением. Правда, в последнее время такую позицию можно оспорить.

Постановлением Правительства РФ от    28 января 2006 г.   N 47 утверждено Положение о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции.

В этом документе дано следующее определение жилого дома: «индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в нем».

В принципе, многие дачи такому определению соответствуют.

Итак, приобретая и достраивая дом, налогоплательщик может вернуть 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере фактически понесенных затрат, но не более 2 млн руб. То есть если он потратит 2 млн руб. или больше, то получит 260 тыс. руб. вычета. Если расходы меньше 2 млн руб., то удастся возместить 13% от суммы затрат.

1. Базовую сумму налогового вычета можно увеличить на проценты по целевому ипотечному кредиту, полученному для приобретения или строительства жилого дома или земельного участка под строительство.
2. При новом строительстве или покупке жилья в налоговую базу могут включаться:
3. — расходы на разработку проектной и сметной документации;
4. — расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
5. — расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;
6. — расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, неоконченному строительству) и отделке;
7. — расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Однако, чтобы компенсировать расходы на достройку и отделку приобретенного дома (то есть получить с этих затрат вычет), в договоре купли-продажи нужно обязательно указать, что приобретается объект незавершенного строительства без отделки. Это особенно важно в случаях, когда стоимость покупки менее 2 млн руб. Если в договоре купли-продажи не указано, что дом передается без отделки, то довести сумму для вычета до 2 млн руб. за счет расходов на ремонт будет невозможно.

При приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. Если речь идет только об участке, то размер вычета определяется лишь стоимостью земли.

Отделка в законе

Какие именно затраты на строительство жилья и его отделку могут быть заявлены для вычета?

НК РФ не содержит понятий «отделочные работы» и «отделочные материалы». Это позволяет налогоплательщикам на вполне законных основаниях уменьшить налоговую базу на сумму расходов на приобретение всех видов товаров, используемых в отделке дома, а также на оплату ремонтных работ.

Тем не менее, поскольку конкретные определения в части достройки, отделки и ремонта жилых помещений в НК РФ отсутствуют, были случаи, когда фискальные органы отказывали в применении имущественного вычета по таким расходам.

Недавно Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина четко сформулировал свое позицию по этому вопросу. В частности, в Письме от 1 марта 2012 г.

N 03–04–05/7–245 сообщается, что состав отделочных работ в строительстве и детализация их видов указаны в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД), а именно в группе 45.4 (см. табл.).

Этим перечнем и следует руководствоваться в целях определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими материалов, включаемых в сумму имущественного налогового вычета.

Отдельного рассмотрения требует вопрос о строительных инструментах. Можно ли компенсировать их приобретение? В этом отношении позиция Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина однозначна: эти затраты не включают в состав расходов, формирующих налоговый вычета (письмо от     14 октября 2011 г. N 03–04–05/9–733).

Перечень отделочных работ (ОКВЭД), затраты на которые можно компенсировать за счет вычета
45.41	Производство штукатурных работ
45.42	Производство столярных и плотничных работ
45.43	Устройство покрытий полов и облицовка стен
45.44	Производство малярных и стекольных работ
45.45	Производство прочих отделочных и завершающих работ

К СВЕДЕНИЮ

• Документы, необходимые для получения налогового вычета
• — Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ), а также справка с работы по форме 2-НДФЛ;
• — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем (при строительстве или приобретении жилого дома, в том числе неоконченном строительстве, или доли в нем);
• — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче, подтверждающие право собственности (при приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме);
• — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем (при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые помещения);

— документы, подтверждающие расходы: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки и т.д. Перечень является открытым;

— кредитный договор и все приложения и дополнения к нему (если покупка связана с целевым кредитом).

Расходы на строительство дома, которые «подойдут» для вычета по НДФЛ

При постройке жилого дома россиянам предоставляется право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Между тем, строительство включает в себя несколько этапов и множество различных видов работ: от разработки проекта до подключения к газо-, водоснабжению.

Далеко не все и любые расходы, которые могут появится при строительстве и отделке жилого дома, можно предъявить для получения имущественного вычета по НДФЛ. Чтобы расходы «подходили» для вычета, нужно руководствоваться, как минимум, двумя документами: НК РФ – статьей 220 и Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014

Расходы, которые допустимы при подаче документов на имущественный вычет по НДФЛ при строительстве жилого дома приведены в письме Минфина РФ от 23.12.21 № 03-04-05/105255.

Статья 220 НК РФ (пункт 1 подпункт 3) дает право российским налогоплательщикам на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на:

• новое строительство или покупку жилых домов, квартир, комнат;
• приобретение доли (долей) в домах, квартирах;
• приобретение земельных участков или долей для индивидуального жилищного строительства,
• приобретение земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли.

Вычет предоставляется в размере фактических расходов на строительство, но не более 2 млн рублей.

В пункте 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ, перечислены фактические расходы на новое строительство либо покупку жилья, которые могут включаться сумму расходов для вычета. Это расходы:

• на разработку проектной и сметной документации;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• на приобретение жилого дома или доли в нем, в том числе не оконченного строительством;
• на работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Но, в состав вычета можно включить расходы по строительным и отделочным работам, которые указаны в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также стоимость советующих строительных и отделочных материалов.

Расходы на отделку дома можно учесть в составе имущественного вычета только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что покупатель приобретает не достроенный жилой дом без отделки.

Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома расходов на строительство (отделку).

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при строительстве жилого дома и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.

Подпунктом 3 пункта 3 статьи 220 Кодекса установлено, что в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:

• расходы на разработку проектной и сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

По мнению Департамента, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением налогоплательщиком строительных и отделочных работ, относимых к таким работам Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), и (или) приобретением соответствующих строительных и отделочных материалов, при условии соблюдения положений подпункта 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса.

Заместитель директора Департамента

Р.А.ЛЫКОВ

Бератор нового поколения ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРАТо, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.Подключить бератор

Налоговый вычет на строительство дома — можно ли его получить

Каждый гражданин захочет вернуть налоговый вычет при строительстве дома.

Давайте разберемся, возможен ли возврат подоходного налога при строительстве частного дома, какие изменения вступили в силу в 2017 году, а также какие документы необходимы для использования налогового возврата. Ведь строительство дома в любом случае потребует немалых денежных затрат, которые, конечно же, хотелось бы компенсировать.

Условия для возврата подоходного налога

Поскольку государство возвращает уже уплаченные налоги, можно сразу сказать, что налоговый вычет при строительстве частного дома положен не всем. На возврат НДФЛ при строительстве частного дома могут претендовать лишь следующие категории граждан:

• Резиденты Российской Федерации, которые трудоустроены официально, а также регулярно уплачивают налоги со своих доходов в государственную казну.

Это нужно знать! Не каждый в нашей стране способен разделять понятия «резидент» и «нерезидент». По закону, резидентом является лицо, постоянно проживающее на территории Российской Федерации. Но есть некоторые особенности. Например, гражданин, имеющий вид на жительство в другой стране или двойное гражданство и проживающий на территории РФ менее 183 суток в году, является нерезидентом в одном конкретном налоговом периоде. Также резидентом могут быть признаны граждане другой страны, имеющие вид на жительство в России и проживающие там более половины налогового периода.

• Пенсионеры, которые работают на официальной основе, то есть уплачивающие НДФЛ со своей зарплаты или любой другой прибыли.

Это интересно! При расчете суммы возврата как у пенсионеров, так и у обычных граждан учитываются только три последних налоговых периода. Предыдущие налоговые периоды не учитываются, то есть аннулируются.

Можно сделать вывод, что для получения налогового вычета на строительство дома следует иметь статус резидента. А также регулярно уплачивать налог с прибыли.

Дополнительные условия

Но все не так просто, также необходимо, чтобы гражданин:

1. Не получал налоговый вычет при покупке жилья ранее в полном объёме. Полный объём по новому законодательству, действующему в 2017 году, – 260 тысяч рублей с двух миллионов стоимости покупки. Больше этой суммы вернуть можно только в случае ипотечного кредитования.
2. Квартира, дом или дача должны быть куплены/построены за счёт ходатайствующего, а не за счет других лиц или организаций. Кроме того, дом не должен быть построен при помощи полученных жилищных субсидий в денежном эквиваленте или с использованием программ государственной помощи различным категориям граждан.
3. Построенный дом должен быть зарегистрирован на ходатайствующего или его (ее) супруга. В случае постройки дома в период брака вычеты могут получить оба супруга.
4. Заявитель является совершеннолетним.
5. Ходатайствующий не является индивидуальным предпринимателем, который работает согласно упрощенным схемам налогообложения.

На что можно получить налоговый вычет при строительстве дома

Итак, условия получения имущественного вычета при строительстве дома понятны. Теперь стоит разобраться с вопросом, можно ли получить налоговый вычет при строительстве и на что конкретно предусмотрен налоговый возврат.

Возврат НДФЛ возможен на:

1. Строительство частного дома или ремонт квартиры.
2. Покупку квартиры или дома, а также доли в них.

То есть возврат НДФЛ при строительстве частного дома все-таки возможен. Но на что можно получить возврат?

Возврат 13 процентов налога при строительстве частного дома  предусмотрен на:

1. Оплату работы по возведению строения, а также на оплату внутренней и внешней отделки здания.
2. Приобретение материалов, которые необходимы для проведения работ.
3. Оплату за проведения коммуникаций — газ, электричество, канализация.
4. Разработку соответствующими организациями проекта дома и оформление документации.
5. Уплату процентных ставок по кредиту, если дом был приобретен с использованием льготного ипотечного кредитования.
6. Перекредитование и погашение процентов по кредитам жилищного предназначения.

Это важно! Если дом покупается в виде, ненадлежащем для жилья, то есть недостроенным, вернуть 13 процентов налога можно будет только при наличии соответствующей информации в документации.

Покупка земли для строительства дома еще один немаловажный момент. Не многие знают, что и за нее тоже можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы. Для этого следует подать соответствующие документы в налоговые органы по месту жительства.

Подробнее об этом можно узнать из видео:

Это нужно знать! Государство не вернет денежные средства за обустройство дома, то есть за покупку мебели, сантехники, полов, гарнитуров и так далее. Возврат возможен только за строительство или покупку недвижимого имущества.

На какую сумму возврата подоходного налога при строительстве частного дома можно рассчитывать

Согласно законодательным актам при покупке или постройке частного дома можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы, которая уже была уплачена в казну государства.

Приведем пример. Общая сумма расходов на строительство дома у гражданина составила 4 миллиона рублей. Теоретически он может вернуть 13 процентов с 4 000 000, однако законодательно утверждено, что максимальная сумма, с которой можно вернуть 13 процентов, — это 2 000 000 руб.

2 000 000*13%=260 000 рублей. На эту сумму может претендовать ходатайствующий.

Однако получить ее он сможет, если удовлетворит следующим условиям:

1. Предоставит все документы, справки, чеки, подтверждающие расходы.
2. Предоставит документацию и соглашения на возведение дома.
3. Предоставит справку 2-НДФЛ, а также другие необходимые документы, которые подтвердят факт уплаты гражданином налогов на сумму 260 000 рублей за прошедшие 3 года с момента подачи заявления на получение налогового вычета при строительстве дома. Если сумма, которая была уплачена государству, меньше, то и возврат составит меньшую сумму.

Это интересно! Согласно последним изменениям в законодательстве на 2017 год, сумму, которую не удалось вернуть из-за недостаточной уплаты налогов, можно вернуть в будущих налоговых периодах. Для этого следует уведомить налоговые органы и предоставить документы, которые подтвердят факт получения заработной платы и уплаты с нее НДФЛ. Кроме того, по действующему законодательству можно обратиться в бухгалтерию по месту работы с заявлением, по которому 13 процентов с зарплаты не будут взиматься. Тогда они сразу пойдут в счет возмещения средств государством.

Документация

Для получения налогового вычета за строительство дома необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы, необходимые на 2017 год.

Порядок получения налогового вычета при строительстве частного дома следующий:

1. Сбор необходимых документов, справок, чеков.
2. Подача заявления с копиями и оригиналами документов в налоговые органы.
3. В срок до 4 месяцев налоговики должны рассмотреть ходатайство.
4. Получение денежных средств с расчетного счёта в случае одобрения ходатайства.

Таков порядок получения налогового вычета при строительстве частного дома. Теперь рассмотрим необходимые для получения налогового вычета на строительство дома документы:

1. Справка типа 2-НДФЛ. Взять её можно в бухгалтерском отделе по месту работы. Если гражданин был уволен с предыдущего места работы менее трёх лет назад, то придётся получить 2 справки. Точно также следует поступить, если гражданское лицо работает сразу в нескольких местах.
2. Документы, подтверждающие факт строительства дома.
3. Справки, чеки на материалы, использованные при строительстве.
4. Декларация типа 3-НДФЛ.
5. Ходатайство (заявление) на получение имущественного возврата.
6. Счета об оплате зарплаты работникам, если таковые имелись.
7. Расчетный счёт, на который в случае одобрения ходатайства будут перечислены денежные средства.