Получение имущественного налогового вычет при разводе

Получение имущественного налогового вычет при разводе

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

Москва и область: 

+7 (499) 110-93-68

Остальные регионы: 

+8 (800) 550-59-06

Расчёт налогового вычета для обоих супругов при покупке квартиры

По завершении налогового периода производится перерасчёт средств, переданных гражданами в местный или федеральный бюджет путём обязательных отчислений.

Посредником, ответственным за передачу средств в государственную казну, считается Федеральная служба (ФНС) и местные отделения и инспекции, расположенные в регионах. Через инспекцию проходят не только передаваемые гражданами средства, но и возвращаемые им.

Имущественный вычет – вид возвращения налогоплательщику – физическому лицу, части от средств, затраченных на приобретение недвижимости и иных материальных ценностей. Это право в отношении недвижимости возникает с момента законного оформления сделки и завершения регистрации объекта в Росреестре.

Осуществляется после подачи заявления на возврат, соответственно положениям ст.220 НК РФ.

Вычитывается в пользу лица, из ресурса НДФЛ. Составляет 13% общей стоимости, но выдают его не разово, а частями, соответствующими сумме годовых отчислений.

Ежегодно выдаётся 13%, исчисляемых из суммы выплаты налогов за один год, на основании выданной работодателем формы 3-НДФЛ. Непогашенный вычет переносится на следующий год и определяется посредством предоставления 3-НДФЛ за новый налоговый период.

Таким образом, граждане получают возвращённые налоговые средства до полного погашения, при условии, что покупатель предоставляет требуемые сведения из бухгалтерии. Выход на пенсию или потеря работы не допускают производить вычет, так как отчисления в ФНС со стороны лица прекращены.

Восстановление на работе позволяет добрать недополученные средства путём подачи нового заявления.

Процедура иногда затягивается на долгие годы и не имеет срока давности.

  Техническая инвентаризация

Пример:

Гражданин приобретает квартиру за 2 миллиона рублей. Следующий календарный год становится налоговым периодом для получения дохода с проведённой имущественной сделки.

Соответственно, он допускает подачу заявления в инспекцию по месту жительства, с приложением правоустанавливающей документации, подтверждающей факт покупки жилья.

К пакету прилагается форма 3-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы.

В этом случае гражданин по закону получает 260 тысяч рублей. Если при заработной плате в 30 тысяч, с него высчитывают в пользу государства 3 900, за налоговый период у него накапливается 46 800 рублей, которые можно вернуть. Ежегодно размер возврата пересчитывается аналогичным образом. Сумма допускает увеличение или снижение и выплачивается до момента погашения.

Если гражданин представляет интересы детей, не достигших 18 летнего возраста, он вправе оформить выплаты на себя.

Для супругов предусмотрен выбор участника данной финансовой программы.

Оформление налогового вычета на обоих супругов при покупке квартиры

Получение имущественного налогового вычет при разводе

Если квартира оформлена на жену, но она находится в отпуске по уходу за ребёнком, допустимо передать право получения мужу. То же допустимо в иных случаях на основании ст.35 СК РФ, при условии, что супруг ранее не воспользовался этим правом в отношении приобретаемой недвижимости.

Супруги вправе разделить имущественные доли НДФЛ, получая возврат совместно, независимо от того, на чьё имя оформлена недвижимость.

В таком случае оба супруга пишут в местное отделение инспекции ФНС заявления, указывая причины, по которым они желают разделить получение возврата, предоставляют формы 3-НДФЛ и пакет документов на приобретение недвижимости.

Инспекция рассматривает заявления в течение одного месяца и выносит решение, которое заключается в разрешении или запрете. При отказе, инспектор обязан дать объяснения.

Закон не предусматривает ограничений для выдачи согласия, кроме тех, которые препятствуют получению имущественного возврата.

Например:

  • Жильё или участок приобретены у близких родственников мужа или жены.
  • Второй супруг уже использовал обозначенное право ранее, приобретя объект недвижимости.
  • Погашение стоимости производилось за счёт материнского капитала или иных жилищных сертификатов, предоставленных социальными программами.
  • Супруг не выплачивает налоги: пенсионер, студент или безработный на социальном пособии или без такового (см. Специфика налогового вычета для студентов и пенсионеров).
  • Супруги заключили брачный контракт, предусматривающий иные условия распоряжения недвижимостью.

  Приемка новостройки

Налоговый вычет при долевом владении

До января 2014 года существовало распоряжение ФНС, согласно которому, долевое владение предусматривало возврат каждому из супругов только половину стоимости объекта.

Если квартира стоимостью 2 миллиона предусматривает возврат в сумме 260 тысяч, то каждый участник был вправе получить по 130 тысяч рублей.

При этом лимит получения денег с покупки недвижимости считался исчерпанным, так как оба супруга воспользовались преимуществом, предоставляемым со стороны государства.

Приобретённые сроком позже объекты, подлежат общему исчислению. На оформленную в долевую совместную собственность квартиру или иной вид недвижимости, допускается передача имущественных прав для получения возврата денег одним из супругов.

Такое оформление даёт семье преимущество, допуская сохранение неиспользованного права второму супругу. Он может оставлять его в резерве, на случай последующих покупок. Право сохранится также, если приобретённый объект продан, с замещающим приобретением более дорогостоящего. Это позволяет, например, добирать жене остаток за предшествующее жильё, а мужу – оформлять новые выплаты.

Независимо от того, как распределены доли владения квартирой, супруги вправе составить передачу права на имущественный возврат по усмотрению.

Например, жена оформляет 20%, а муж – 80% получения, при условии, что квартирой они владеют в равных долях. Допустимы иные пропорции, не превышающие стопроцентного получения по совокупности.

Особенности и нюансы

Получение имущественного налогового вычет при разводе

Исключение – составленный брачный контракт, который допускает изменение некоторых норм Гражданского и Семейного кодексов, но и он не освобождает от соблюдения норм НК РФ.

Супругам стоит иметь в виду, что максимальная сумма, с которой производятся начисления, составляет 2 млн. р., а если квартира оформлена в ипотеку, максимальная сумма – 3 миллиона. Оформить её можно только на двоих участников.

  Переоформление квартиры

Если объект стоит дороже, остаток вычитается, дешевле – право получения остатка остаётся на приобретение следующей квартиры или участка.

Если муж или жена не дополучили средства, остаток передаётся к следующей сделке.

После развода при разделе имущества, использованное право супруга на получение вычета восстановлению не подлежит. В такой же ситуации недопустимо требовать пересмотра, если муж или жена получают денежный возврат.

Недопустимо:

  • передавать право получения и в иных ситуациях, таких как выход на пенсию, утрата работы и т.п.;
  • менять изначально оговорённые пропорции, установленные по заявлению обоих участников и оформленные инспектором ФНС;
  • возвращать государству выбранные средства, с целью оформления другого объекта;

Нахождение в декретном отпуске не даёт право на получение вычета.

Допустимо оформление или пролонгация получения средств по окончании отпуска по уходу за ребёнком.

  • Отказ от выплат после его оформления в ФНС, повлияет на последующие притязания.
  • Оформляя заявление на обозначенный сервис, стоит продумать различные детали, которые могут повлиять на получение денег при развитии тех или иных обстоятельств.

Налоговый вычет на ребенка при разводе супругов

Многих россиян, которые расторгли брак, интересует вопрос, имеют ли они право на вычет на ребенка, если родители в разводе.

Действительно, закон предусматривает уменьшение налоговой суммы на доходы в случае, если в семье воспитывается ребёнок. Когда будет рассчитываться НДФЛ, наниматель задействует типовой налоговый вычет.

В таких случаях налог будет насчитываться на уменьшенную сумму, а не на полную зарплату.

Основные положения

Получение имущественного налогового вычет при разводе

Пары, имеющие детей, интересуются на какую стандартную сумму вычета на ребёнка, если родители в разводе, они могут рассчитывать. Базовый расчет таков:

  • предусматривается по 1400 руб. на первого и второго ребёнка (подпункт 4 пункт 1 статья № 218 Налогового Кодекса РФ);
  • предусматривается по 3000 рублей в мес. на третьего, четвёртого и т. д. детей.

Обратить внимание нужно на то, что для матери ребёнок может быть третьим воспитанником, а для отца тот же отпрыск может быть первым. На этом фоне понятно, что сберечь средства на НДФЛ удастся в размере 13 процентов от суммы вычета.

На вычет налога на доходы с физлиц можно рассчитывать только при соблюдении условий для получения налогового вычета на ребенка:

  • российское гражданство родителей ребёнка;
  • официальное трудоустройство родителя;
  • начисление работодателем всех налогов, удерживание НДФЛ из дохода наёмного работника;
  • отсутствие у работодателя бюджетной задолженности по НДФЛ.

Право на получение вычета у отца, если после расторжения брака он не проживает с ребёнком

Даже, если родители развелись, отец вправе иметь вычет при условии, что будет подтверждено, что папа выплачивает алиментную плату. Также нужно будет показать наличие дохода с удержанием НДФЛ в размере 13 процентов. На возврат НДФЛ отец может не рассчитывать, если сумма (алименты) на содержание дочери или сына незначительна.

К примеру, после расторжения брака две дочери Иванова проживают с матерью. Отец ежемесячно на обеспечение детей перечисляет 40 % от своей заработной платы. Процентная ставка устанавливается согласно соглашению об уплате алиментов. В такой ситуации гражданин Иванов имеет право рассчитывать на налоговый вычет на детей при разводе в размере 1 400 рублей за каждого ребёнка.

  Развод по почте

Еще один пример – пусть после расторжения брака гражданин Сидоров выплачивает 25 % для содержания несовершеннолетнего сына (алименты) от официальной зарплаты в 12 500 рублей. В этом случае в получении налогового вычета после развода супругов, гражданину Сидорову будет отказано, поскольку выплаченная сумма на содержание ребёнка относится к категории незначительных.

В сообщении Министерства финансов от 21 мая 2009 года № 03-04-06-01/117 указано, что факт перечисления алиментной платы не является подтверждением того, что отец финансово содержит своего ребёнка. При небольшой сумме, выплачиваемой на содержание воспитанника, налоговый вычет при разводе супругов у отца не будет удержан.

Какие документы подготовить

После развода родитель, который обеспечивает ребёнка, может иметь право на получение типового вычета по НДФЛ. Для вычета на детей после развода нужно предоставить документы:

  • заявление в письменной форме;
  • копию свидетельства о рождении ребёнка;
  • копию документа о расторжении брака;
  • копию соглашения об уплате алиментной платы нотариально заверенного;
  • копию паспорта.
Читайте также:  Покупка квартиры с прописанными людьми, оформление договора купли-продажи

Понятие «единственный родитель»: что значит для получения вычета

В случаях, когда мать умерла после развода, а отец продолжает выплачивать алименты, несмотря на раздельное проживание с воспитанником, он может рассчитывать на налоговый вычет на ребёнка при разводе родителей в двойном размере, на основании, что он является единственным родителем (см. гл. № 23 действующего Налогового Кодекса РФ).

Двойную экономию можно получить, предоставив в налоговую службу такие документы:

  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • документ о разводе;
  • свидетельство о смерти одного из родителей (мамы);
  • исполнительный лист о выплате алиментов или соглашение, подтверждающее выплату алиментной платы, заверенное у нотариуса;
  • документы, которые подтверждают факт уплаты алиментов;
  • удостоверяющие документы, что единственный родитель не состоит в брачных отношениях (сообщение Минфина РФ от 19 июля 2012 года № 03-04-06/8-206).

  Брак и развод по кодексу Наполеона

Право отчима на вычет

Неоднократно для получения налогового вычета на ребенка после развода обращается не сам родитель, а отчим воспитанника, таков порядок. Что говорит закон в этом случае, предоставляется ли ему такой вычет?

Минфин Российской Федерации много раз давал разъяснения по этой ситуации.

Возможность получать «детский вычет» по НДФЛ имеет законный муж или жена родителя, который не является биологическим отцом или матерью несовершеннолетнего отпрыска, но обеспечивает его.

Для получения налогового вычета не имеет значения, усыновлён ребёнок или не усыновлён. (см. сообщение Министерства финансов РФ от 03 апреля 2012 года № 03-04-06/8-96).

Жилищный вопрос

Фактическое обеспечение отпрысков – главное условие для получения вычета на детей при разводе родителей, как в 2019 году, так и в 2021. В наступившем году изменений по этому вопросу пока не было.

«Железобетонное» доказательство факта обеспечения малыша или подростка во все времена было, есть и остаётся совместное проживание, которое означает, что у ребёнка есть всё необходимое для жизни: место ночлега, стол для занятий, игрушки, посуда, бельё и другие личные вещи.

Имущественный вычет

До 01. 01. 2014 г.

размер имущественного вычета, касающийся жилой площади, которая приобреталась в совместную долевую собственность, следовало рассредоточивать между совладельцами, обращая внимание на их доли (абзац 25 подпункт 2 пункт 1 статья № 220 Налогового Кодекса РФ).

Сейчас в настоящей редакции вышеупомянутой статьи о распределении имущественного вычета речи не идёт. Из этого следует что, если жильё покупалось после первого января 2014 г., то распределяться имущественный вычет при разводе супругов на равных условиях долей не будет.

Следовательно, имущественным вычетом вправе воспользоваться каждый совладелец жилой собственности исходя из величины осуществлённых расходов на покупку жилья, но не больше 2 000 000 рублей. На налоговый вычет можно рассчитывать, беря за основу размер совместных расходов мужа и жены, которые подтверждены платежными документами.

  Развод, если муж наркоман

Ещё нужно будет написать заявление о разделе расходов на покупку жилья в любой пропорции, однако не больше 2 000 000 руб. на каждого.

К примеру, если жилой объект стоит 2 500 000 руб., супруги могут распределить вычет так: по 1 250 000 руб. каждому или 2 000 000 руб. одному и 1 500 000 рублей другому супругу (пропорции могут быть разными).

Если после расторжения брака условия кредитного договора остались без изменений, то вычет по процентам будет действовать в таких же пропорциях, как и тогда, когда квартира была в совместной собственности.

Продажа жилья – налоговый вычет

Получение имущественного налогового вычет при разводе

Многих россиян интересует вопрос, от чего зависит налоговый вычет при продаже квартиры после развода.

Раздел собственности между супругами после расторжения брачных отношений ведёт к тому, что у жены или мужа появляется доход. Соответственно, с него нужно уплатить налог на доходы физлиц.

В случаях, если до развода супруги разделили имущество в пропорциях, к примеру: жене – квартиру, мужу – машину, включая денежную компенсацию от супруги, то налог платить не надо.

Но, если денежная компенсация за собственность передаётся бывшему мужу / жене после развода, тогда налог на доходы физлиц с этой суммы нужно будет заплатить.

Заключение

Налоговый вычет после развода получить можно, если доказать свои права на это. А доказать их получиться, только предоставив соответствующие документы.

Вычет на ребенка в разводе помимо родного родителя может иметь как усыновитель, так и опекун или попечитель, являющийся резидентом РФ.

Вычет при покупке квартиры супругами: распределение — Ваши налоги

16.02.2021

Имущественный вычет при приобретении жилой недвижимости уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы обязаны платить. Если с вас удерживали налог без такого вычета появляется переплата по налогу на доходы. Ее вам обязан вернуть бюджет.

Это общие правила получения налогового вычета, которые действуют и при квартиры супругами. Вычет можно получить на работе или непосредственно в налоговой инспекции. Причем при любом варианте в инспекцию нужно предоставить документы, которые подтверждают расходы покупку квартиры. Подробнее о способах получения вычета смотрите по ссылке.

Кто из супругов имеет право на налоговый вычет

Покупка квартиры может быть оформлена по-разному. Вот наиболее популярные варианты:

  • общая совместная собственность (без указания размера долей) с оформлением квартиры лишь на одного из супругов, либо на каждого из них;
  • долевая собственность с указанием размера доли каждого из супругов.

Во всех ситуациях право на вычет получает как муж, так и жена. Конечно при условии, что у каждого из них такое право есть в принципе. То есть они не использовали вычет в прошлом, квартира не покупалась за счет денег гос. бюджета, материнского капитала или у близкого родственника.

Общая сумма вычета равна расходам на покупку жилья. Например, комнаты, дома, квартиры. Но его максимальный размер ограничен законом. Вычет для каждого из покупателей не может превышать 2 млн. руб.

Совместная собственность на квартиру

Главное! Недвижимое имущество, приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов вне зависимости от того, на кого из них оно оформлено.

Также не важно кто из них вносил деньги в его оплату. В любом случае считается, что они несли равные расходы по его приобретению. Это правило прописано в статье 34 Семейного кодекса.

Аналогичная норма есть и в статье 256 Гражданского кодекса.

Поэтому если вы купили квартиру будучи в браке и она была полностью оформлена, например, на мужа, то считается, что половину квартиры оплатила жена.

Тот факт, что в договоре купли-продажи квартиры и всех платежных документах фигурирует только муж никакого значения не имеет. Ровно такая же ситуация, если недвижимость оформлена на жену.

Тогда считается, что муж получил в собственность и оплатил 50% от стоимости этой квартиры. И не важно, что в документах на нее он вообще не значится. Поэтому право на вычет имеет каждый из них.

Причем они вправе распределить сумму вычета между собой в любой пропорции. Не обязательно 50 на 50. Можно 30 на 70 или 10 на 90. Конкретную сумму вычета для каждого они определяют самостоятельно. Для этого оформляют специальное соглашение (подробности ниже).

Долевая собственность на квартиру

При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов.

Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество.

Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.

Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:

  • муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
  • жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;

Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже).

Распределение вычета между супругами

При покупке квартиры в совместную собственность закон разрешает распределить сумму вычета между супругами в той пропорции о которой они договорятся. Как оформлена покупка (на одного или на двоих), не важно. Расходы могут быть разделены 50 на 50 или в любой другой пропорции. Например, муж 70% от общей стоимости квартиры, а жена 30%. Или жена 100%, а муж 0%.

Для такого распределения оформляют специальный документ — Соглашение о распределении имущественного налогового вычета (образец смотрите по ссылке).

Распределять вычет нужно, если квартира стоит дешевле 4 млн. рублей. В противном случае никакого распределения не нужно. В такой ситуации каждый из супругов заявляет вычет в его максимальной сумме — 2 млн. Если же стоимость недвижимости меньше 4 млн., то важно понимать кто из них и в какой сумме получит вычет.

Наиболее выгодный вариант предоставить максимальную сумму тому из них, кто получает наибольший официальный доход. Это поможет вернуть в семью деньги по максимуму.

Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность. Каждый из них получил право на вычет.

Ситуация 1
Общая стоимость квартиры 5 500 000 руб. В данной ситуации каждый из них вправе заявить вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Соглашение не нужно.

Читайте также:  Кто должен восстанавливать машину?

Ситуация 2
Общая стоимость квартиры 3 500 000 руб. В данной ситуации получить вычет по максимуму каждому не получится. Нужно поделить 3,5 млн. между мужем и женой в любой пропорции и оформить Соглашение.

Предположим, что муж официально зарабатывает больше жены. Тогда в его пользу можно распределить максимальную сумму — 2 млн., а жена получит оставшуюся сумму — 1,5 млн. (3,5 млн. — 2 млн.).

Так как жена получила вычет лишь в размере 1,5 млн. она сможет добрать его оставшуюся сумму (0,5 млн.) при покупке другой жилой недвижимости. Например, дачи или дома.

Ситуация 3
Общая стоимость квартиры 1 800 000 руб. Здесь нужно разделить 1,8 млн. между мужем и женой и оформить Соглашение. Например:

    • в пользу мужа 1,5 млн., а в пользу жены — 0,3 млн.;
    • в пользу мужа и жены по 0,9 млн. каждому и т. д.

Как и в ситуации 2 каждый из них сможет “добрать” сумму вычета при покупке другой жилой недвижимости.

Распределение не имеет смысла, если один из супругов не имеет права на вычет. Например, они им уже пользовался ранее. В этой ситуации его может заявить второй супруг в размере общей суммы расходов на покупку (но не больше 2 млн. руб.).

Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию

Можно. Проще всего это будет сделать при условии, что никто из вас его еще не успел получить. То есть декларация по налогу со всеми документами была направлена в инспекцию, но находится там в стадии проверки.

В этой ситуации нужно составить уточненные декларации, новое Соглашение и отправить их в инспекцию. Проверка прежних деклараций будет отменена и весь процесс начнется заново уже с учетом новых пропорций распределения.

Если вы уже получили вычет и вам возвращали налог, то ситуация усложняется. По мнению налоговиков в таком случае поменять пропорцию вы уже не вправе. Но они ошибаются.

Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить.

Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение.

Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.

Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность в 2020 году. Стоимость квартиры — 3 300 000 руб. Каждый заявляет налоговый вычет как покупатель жилой недвижимости.

Ситуация 1
Впервые вычет заявлен по декларации за 2020 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

    • муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
    • жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

После подачи декларации супруги передумали и распределили вычет так:

    • муж 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.;
    • жена 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.

На этот момент декларации за 2020 год проходили камеральную проверку и вычет им еще предоставлен не был.

В данной ситуации они могут подать уточненную декларацию за 2020 год и новое соглашение. В декларации каждого из них будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Ситуация 2
Впервые вычет заявлен по декларации за 2020 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

    • муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
    • жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

Исходя из этого соотношения супруги получили вычет в 2020, 2021 и 2022 году. Затем они передумали и распределили вычет 50 на 50 (то есть по 1 150 000 руб. каждому).

В данной ситуации они должны подать уточненную декларацию за 2020, 2021 и 2022 годы и новое соглашение. В декларациях будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Скорее всего налоговая инспекция откажет в праве на новое распределение. Тогда этот отказ нужно будет оспорить в налоговом Управлении вашего региона и суде.

Как получить имущественный вычет супругам

Есть два варианта:

  • в налоговой инспекции по месту жительства;
  • по месту работы.

Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:

  • декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
  • заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2020 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
  • документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
  • свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
  • соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.

Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат.

Портал «Ваши налоги»
2021

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами: как мужу и жене вернуть 13 % за квартиру

Если квартира была приобретена в браке, как мужу и жене вернуть 13 %? Из нашей статьи Вы получите ответы на вопросы, касающиеся налогового вычета при покупке квартиры супругами: смогут ли они оба вернуть налог, может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры, можно ли жене возместить НДФЛ по квартире, оформленной на мужа, как получить имущественный вычет при общей совместной собственности супругов и общей долевой. Подробно расскажем о распределении имущественного вычета между супругами (распределении расходов на приобретение квартиры) при различных вариантах оформления собственности.

Что влияет на получение налогового вычета при покупке квартиры супругами?

Супруги вправе получить имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков.

То, в каком размере супруги получат налоговый вычет за квартиру, зависит в том числе от даты приобретения недвижимости (с 1 января 2014 года в статью 220 Налогового кодекса РФ, посвященную имущественным налоговым вычетам, внесены существенные изменения).

В целях оформления имущественного вычета за покупку квартиры датой приобретения недвижимости считается дата:

  • государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке квартиры по договору купли-продажи),
  • акта приема-передачи квартиры (при покупке недвижимости по договору долевого участия).
  • Именно начиная с года, в котором было получено право на вычет, супруги могут получить вычет (через налоговую инспекцию или через работодателя).
  • Квартира, приобретенная в браке, может быть оформлена:
  • в собственность одного из супругов (право собственности на объект недвижимости зарегистрировано только на одного супруга),
  • в общую совместную собственность (право на объект недвижимости зарегистрировано на обоих супругов без определения долей),
  • в общую долевую собственность (каждый супруг является собственником определенной доли в квартире).
  1. При покупке квартиры в ипотеку супруги кроме вычета по расходам на приобретение жилья могут оформить вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).
  2. Имущественный вычет супругам не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
  3. Если квартиру купили до регистрации брака

Может ли муж получить налоговый вычет, если квартира куплена женой до брака? Если женщина приобрела квартиру, а потом вступила в брак, то приобретенная квартира считается собственностью жены. Поскольку квартира не находится в собственности мужа, оснований для получения имущественных налоговых вычетов у супруга не имеется (Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. N 03-04-05/28854).

Если квартира была приобретена в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве на личные средства одного супруга и акт приема-передачи квартиры подписан до заключения брака, то оснований полагать, что данная квартира является общей совместной собственностью супругов не имеется. Следовательно, второй супруг не сможет получить имущественный налоговый вычет по данной квартире (Письмо ФНС от 23 апреля 2015 г. N БС-4-11/7018@).

Упрощённое получение налоговых вычетов по НДФЛ с 2021 года: как получить по новым правилам в 2022 году

С подачи Минфина России законодатели упростили и ускорили порядок получения вычетов по НДФЛ. Это Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них теперь не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.

Например, действовавший до мая 2021 года механизм получения вычетов требовал подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек мог вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.

Есть ещё очень важное нововведение в сторону упрощения процедуры получения вычетов: с 2022 года работодатели получают в формате pdf подтверждение социального и/или имущественного вычета на сотрудника напрямую от налоговой, а не от сотрудника. То есть исключён лишний элемент, когда физлицо сам получает такое подтверждение и затем передаёт его нанимателю в бухгалтерию.

Кроме того, новый подход сокращает сроки оформления и получения вычетов с 4-х до полутора месяцев.

На какие виды вычетов распространяется новый порядок

Это несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:

Читайте также:  Чужие коммуникации по моему участку
ВИД ВЫЧЕТА НОРМА НК РФ
Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (тип «А») Подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ
Имущественный вычет в размере фактических расходов на новое строительство либо покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них Подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ
Имущественный вычет в сумме фактических расходов на погашение процентов:

  • по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо покупку жилья;
  • по кредитам (займам), полученным от банков либо организаций на рефинансирование кредитов на новое строительство либо покупку жилья.
Подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
Социальный вычет в сумме, уплаченной за свое обучение (до 120 000 руб. с учётом др. соц. вычетов), детей до 24-х лет, подопечных до 18 лет – по очной форме, но не более 50 000 руб. на каждого в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
Социальный вычет за медицинские услуги, оказанные медорганизациями, ИП, физлицу, его супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным) до 18 лет, подопечным до 18 лет, а также в размере стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств Подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни Подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ

Также упрощённый порядок распространяется на “спортивный” вычет – за оплату с 2022 года физкультурно-оздоровительных услуг.

Также см. “Условия наличия права на вычет НДФЛ за оплату фитнеса и спорта“.

Упрощённое получение имущественных и инвествычетов

Чем руководствоваться

Упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов – на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств – с 20 мая 2021 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ.

Кроме того, для получения у налогового агента инвестиционного вычета типа «Б» теперь не нужно посещать налоговый орган.

Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.

Новый порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года. То есть новые нормы ст. 221.1 НК РФ имеют обратную силу (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Заявление и его бланк

Для получения вычетов в упрощённом порядке нужно подать заявление (если нужно – с приложенными подтверждающими документами). Способы:

Срок его подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления.

Для вычета за внесение денег на ИИС нужно наличие в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления плательщиком средств на этот счет. Их сообщает налоговый агент (банк).

В заявлении для возврата денежных средств нужно указать реквизиты открытого физлицом счета в банке (не путать с номером на банковской карте!).

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Отметим, что с 2021 года действует новый подход: право на имущественный вычет возникает с момента госрегистрации права собственности, а не с момента получения документа (свидетельства) на объект.

Другие документы для получения имущественных и инвествычетов упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, брокеров, Росреестра. Перечень банков – участников ФНС постоянно актуализирует в специальном разделе своего сайта.

Приказ ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755 утвердил с 1 января 2022 года новые формы заявлений и уведомлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты по НДФЛ, а также порядки их заполнения и форматы представления в электронном виде.

Отличий от заявлений, рекомендуемых и действовавших до 2022 года немного:

  • на титульном листе больше нет поля для адреса;
  • сведения о налоговом агенте нужно отражать перед суммами вычетов, а не после них.

Сроки рассмотрения заявления

Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин. Это происходит в следующие сроки:

  • не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
  • в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Камеральная проверка заявления – это анализ налоговиками соблюдения требований ст. 221.1 НК РФ и иных условий получения налоговых вычетов. По общему правилу она длится 30 календарных дней со дня подачи.

Срок проверки заявления на вычеты могут продлить до 3-х месяцев, если до её окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Такое решение будет отражено в личном кабинете в течение 3-х дней с даты принятия.

При одновременной подаче заявления (нескольких заявлений) и декларации 3-НДФЛ за один налоговый период – камеральная проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации согласно очередности их направления в налоговый орган.

Решение по заявлению

ЕСЛИ НЕТ НАРУШЕНИЙ ЕСТЬ НАРУШЕНИЯ
Налоговый орган в течение 3-х дней после окончания проверки принимает решение о предоставлении налогового вычета Налоговая выносит одно из решений по ст. 101 НК РФ:

  • о привлечении к налоговой ответственности;
  • об отказе в привлечении к ней;
  • о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

А также одно из решений:

  • о предоставлении вычета полностью;
  • об отказе в предоставлении вычета полностью;
  • о предоставлении вычета частично;
  • об отказе в предоставлении вычета частично.

Закон не предусматривает возможности дать пояснения или внести соответствующие исправления в заявление на вычет.

Остаток имущественного вычета, переходящий на будущее, можно использовать тоже в упрощённом порядке получения.

Также см. “Как с 2022 года подтвердить право на получение социальных и имущественных вычетов: формы документов“.

Возврат вычета

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Отмена решения о вычете

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.

При прекращении доступа налогоплательщика к личному кабинету документы ИФНС направляет по почте заказным письмом.

Особенности упрощенного получения социальных вычетов

С вычетами за обучение, лечение и по взносам на добровольное страхование жизни порядок несколько иной. Согласно новой редакции ст. 219 НК РФ, для их получения нужно не только заявление в налоговую, но и подтверждающие документы.

Заявление и документы можно подать 3 способами:

  • в письменной форме;
  • в электронной по ТКС;
  • через личный кабинет на сайт ФНС.

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как до 2022 года) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

Выводы

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, могут получить вычеты на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств в 2 раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Для социальных вычетов на обучение и лечение даже при упрощённом порядке их получения нужны подтверждающие документы. А по имущественным и инвествычету налоговая должна собрать все сведения сама – от налоговых агентов, банков, Росреестра.

Не исключено, что в ближайшей перспективе порядок получения социальных вычетов на обучение и лечение будет упрощён ещё больше. ФНС пока ищет механизмы, чтобы гражданам не собирать договоры и чеки.

Использованы материалы: информация от ФНС.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *