Торговля в розницу подразумевает много предписаний, правил и подводных камней. Причем они различаются в зависимости от применяемой организацией-продавцом системы налогообложения.
Для каждой из них есть свои нюансы и особенности того, как правильно вести розничную торговлю.
В этом материале мы подробно расскажем, что и как нужно делать, чтобы не было проблем с покупателями и контролирующими органами.
Отличие розничной торговли от оптовой
Для начала разберемся, какая торговля считается розничной. Кажется, что все просто: когда продается сразу много товара, то это — торговля оптом, а когда поштучно или малыми количествами, то это розница. Однако отличие розничной торговли от оптовой, на самом деле, не в этом.
По закону считается, что вы продаете товары в розницу, если покупатель использует их в личных, а не в предпринимательских целях. Но как продавец вы не обязаны контролировать, что делает с товаром тот, кто у вас его купил.
При этом вы не можете продать в розницу, например, торговое или кассовое оборудование, то есть, такой товар, который нельзя использовать в личных целях.
Розничная торговля отличается от оптовой и документацией, ее сопровождающей. Продавая товар в розницу, вы не должны выписывать организации-покупателю счет-фактуру на товар, иначе сделка может быть признана оптовой.
Как оформить розничную продажу без последствий
Одно из главных правил — выдача покупателю документа об оплате.
Это может быть письменный договор купли-продажи, кассовый или товарный чек, а также другой документ, подтверждающий оплату (например, бланк строгой отчетности или приходный кассовый ордер).
В очень редких случаях никакие документы не нужны. Попробуем разобраться, как оформить розничную продажу без последствий. Рассмотрим все возможные варианты.
Договор розничной купли-продажи
Вообще-то этот договор обязателен при любой сделке розничной продажи. Но чаще всего его не обязательно заключать письменно. Например, при простой покупке в магазине это делается устно.
Условием для устного заключения договора купли-продажи является совпадение моментов передачи товара покупателю и его оплаты.
Как только выдан кассовый или товарный чек, договор считается заключенным, а эти документы, в свою очередь, юридически его подтверждают.
Письменный договор купли-продажи необходим, когда товар покупается, например, в рассрочку, то есть, моменты передачи товара и его оплаты не совпадают. Договор, закрепленный на бумаге, обязателен также при продаже товаров по образцам или дистанционно.
Кассовый чек
При продаже товаров в розницу за наличные или с использованием платежных карт продавец обязан выдать покупателю кассовый чек. С 2020 года в чек добавились новые обязательные реквизиты.
В том числе в перечне реквизитов должны быть данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса — ее поставить должны уже почти все предприниматели.
Даже если у вас совсем небольшая торговая точка, вы можете быстро и недорого организовать рабочее место кассира-продавца. Сервис МойСклад предлагает удобное современное решение для автоматизации магазина.
Просто подключите фискальный регистратор к своему ноутбуку — теперь вы можете пробивать кассовые чеки!
Товарный чек
Подтверждением заключения договора розничной купли-продажи может являться и товарный чек. За некоторыми исключениями, в большинстве случаев его можно не выписывать.
Вы обязаны выдать товарный чек покупателю, если торгуете непродовольственными товарами вразнос, а также при продаже мебели, оружия и патронов, автомобилей, мототехники, прицепов и номерных агрегатов.
Если кассовый чек не содержит таких сведений о товаре как наименование, артикул, сорт, вид и другие характеристики, то товарный чек также обязателен при продаже:
- текстильных, швейных, трикотажных, меховых изделий,
- технически сложных товаров бытового назначения (средства связи, музыкальная аппаратура, электроприборы и т.п.),
- драгоценных металлов и драгоценных камней,
- животных и растений,
- строительных материалов.
Кроме того, товарный чек выдается по требованию покупателя.
Этот документ составляется в произвольной форме. На нашем сайте вы можете скачать бланк товарного чека, а также уточнить обязательные реквизиты, которые он должен содержать.
Можно ли торговать без кассового аппарата
Да, закон разрешает некоторым предпринимателям работать вообще без кассы. Это зависит не от режима налогообложения, а от вида деятельности.
Правила оформления ценников
В розничной торговле не менее важно соблюдать правила оформления ценников. Если они не соответствуют форме, утвержденной Правительством, или если на каком-то из них указана неверная цена, это тоже может привести к штрафам.
Оформить ценник правильно — это значит разместить на нем информацию о наименовании товара, его сорте и цене за вес или единицу (обязательно в рублях).
По правилам допускается оформление ценников как на бумаге, так и на любом другом носителе — главное, чтобы информация была хорошо видна.
Например, цены могут указываться на грифельной доске, на электронном или световом табло. Во всех случаях оформление должно быть четким и единообразным.
На нашем сайте вы можете всегда уточнить, как правильно оформить ценник, бесплатно скачать шаблоны, либо заполнить и напечатать ценники онлайн.
В магазине этот документ считается публичной офертой, и продавец обязан продать товар именно по той цене, которая в нем значится.
Невыполнение этого условия так же, как и несоблюдение правил оформления ценников, считается грубым нарушением закона.
Если цена на ценнике и на кассе не совпадет, это может привести к административным санкциям, даже если в магазине просто не успели поменять ярлыки.
При торговле книгами, а также при разносной торговле ценники не нужны. Продавая товары вразнос, необходимо иметь прейскурант с указанием наименований и цен товаров. Прейскурант заверяется подписью лица, ответственного за его оформление, и печатью продавца.
Ответственность за нарушение правил торговли
Если ваша организация обязана выдавать кассовый чек на каждую покупку, а проверка выявила, что продавец этого не сделал, это может обернуться неприятными административными санкциями.
Ответственность за нарушение правил торговли, в частности, за неприменение кассовой техники, регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Для должностных лиц штраф составит от 1,5 до 2 тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 3 до 4 тысяч, для организаций — от 30 до 40 тысяч.
Такие же санкции предусмотрены за невыдачу товарного чека в тех случаях, когда закон вменяет это в обязанность.
Если проверяющие органы поймали вас на расхождении ценников с реальной стоимостью товара, ваш магазин может быть оштрафован на 10-20 тысяч рублей, а сотруднику, не выдавшему чек, придется заплатить в казну государства от 1 до 2 тысяч. В случае повторных нарушений последствия могут быть более серьезными, вплоть до закрытия вашего магазина.
Сотрудники контролирующих органов могут «подловить» кассира на неправильном порядке выдачи сдачи и чека. Если кассир сначала положил сдачу, а потом отдал чек, для проверяющего это может стать поводом придраться. Кассовый чек необходимо вручать покупателю одновременно со сдачей, не до и не после. Иначе это грозит штрафом за неприменение ККТ.
Другое распространенное нарушение правил торговли, которое влечет серьезную ответственность — часто кассиры не додают в сдаче покупателю мелочь. Это может быть интерпретировано как обман потребителя (ст. 14.7 КоАП).
Для граждан штраф в этом случае составит от 3000 до 5000 рублей, для должностных лиц — от 10 до 30 тысяч рублей, для юридических лиц — от 20 до 50 тысяч.
Как вас могут поймать за нарушения правил торговли
Представители органов внутренних дел и Роспотребнадзора имеют право провести так называемую контрольную закупку (официально эта операция называется «проверочная закупка»).
Сотрудники Роспотребнадзора под видом обычных посетителей приходят в магазин и покупают определенный товар. То же самое могут сделать и сотрудники полиции, но при их проверке должны присутствовать еще два человека, которые также делают покупки.
Роспотребнадзор проверяет магазины на соответствие правилам торговли, а полиция — в рамках оперативно-розыскных мероприятий.
После совершения контрольной закупки проверяющие обязаны представиться, предъявить удостоверения и распоряжение, на основании которого проводится мероприятие. В этом распоряжении должен быть упомянут сам проверяющий, иначе контрольную закупку можно будет считать незаконной.
Сотрудники налоговой службы имеют право производить проверочные закупки только вместе с сотрудниками полиции. Налоговые инспекторы могут проверить наличие кассового аппарата и правила его установки, но не правила выдачи чека. Так что, если инспектор совершил контрольную закупку без представителей органов внутренних дел, это мероприятие незаконно.
Поводом для контрольной закупки может стать жалоба со стороны любого вашего покупателя. Иногда эти методы становятся способами конкурентной борьбы.
Вы можете даже не подозревать, что в ваш магазин собираются проверяющие органы.
И единственный рецепт спокойствия, который тут может быть — соблюдать все законы и правила всегда, каждый день, даже если кажется, что нет никаких причин тревожиться. А если что-то не понятно — обязательно выяснять.
Как открыть цветочный магазин: гайд для начинающих
Особенности ведения торговой деятельности
Торговля – это один из самых популярных и доходных видов деятельности, который при регистрации выбирают многие наши пользователи. В этой статье мы хотим ответить на самые частые ваши вопросы о торговле:
- Когда нужно получать лицензию на торговлю;
- Кто должен подавать уведомление о начале торговой деятельности;
- Чем отличается оптовая торговля от розничной;
- Чем рискуют плательщики ПСН при неправильном оформлении розничной продажи;
- Какая ответственность существует за нарушение правил торговли.
Для наших пользователей, выбравших в качестве вида деятельности розничную торговлю, мы подготовили книгу «Розничный магазин» из серии «Начни свой бизнес». Книга доступна после регистрации в личном кабинете.
Лицензируемая торговля
Сама по себе торговая деятельность не лицензируется, но лицензия нужна, если вы планируете реализацию следующих товаров:
- алкогольная продукция, кроме пива, сидра, пуарэ и медовухи (лицензию на алкоголь могут получить только организации)
- лекарства;
- оружие и боеприпасы;
- лом черных и цветных металлов;
- защищенная от подделок полиграфическая продукция;
- специальные технические средства, предназначенные для негласного получения информации.
О том, как получить лицензию, если она вам необходима, читайте в статье Лицензирование деятельности.
Уведомление о начале деятельности
Обязанность сообщать о начале работы установлена законом от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ для некоторых видов деятельности, среди которых есть и торговля. Относится это требование только к розничным и оптовым продавцам, осуществляющим деятельность по следующим кодам ОКВЭД:
- 47.11 — Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах
- 47.19 — Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
- 47.21 — Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах
- 47.22 — Торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах
- 47.23 — Торговля розничная рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных магазинах
- 47.24 — Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах
- 47.29 — Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
- 47.75 — Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах
- 47.8 — Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках
- 46.32 — Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
- 46.33 — Торговля оптовая молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами и жирами
- 46.36.4 — Торговля оптовая хлебобулочными изделиями
- 46.38 — Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков
- 46.38.21 — Торговля оптовая гомогенизированными пищевыми продуктами, детским и диетическим питанием
- 46.39.1 Торговля оптовая неспециализированная замороженными пищевыми продуктами
- 46.45.1 Торговля оптовая парфюмерными и косметическими товарами, кроме мыла
- 46.49.42 Торговля оптовая играми и игрушками
- 46.73.4 Торговля оптовая лакокрасочными материалами
- 46.75.1 Торговля оптовая удобрениями и агрохимическими продуктами
Обратите внимание: если вы просто указали эти коды ОКВЭД при регистрации, но пока не планируете по ним работать, то подавать уведомление не надо.
Порядок подачи уведомления установлен Постановлением Правительства РФ от 16 июля 2009 г. № 584. Необходимо до начала реальной работы представить в территориальное подразделение Роспотребнадзора два экземпляра уведомления – лично, заказным письмом с уведомлением и описью вложения или электронным документом, подписанным ЭЦП.
Скачать форму уведомления о начале деятельности
В случае изменения юридического адреса продавца (места жительства ИП), а также изменения места фактического осуществления торговой деятельности нужно будет в 10-дневный срок сообщить об этом в отделение Роспотребнадзора, куда ранее было подано уведомление. Заявление об изменении сведений о торговом объекте подается в произвольной форме.
Оптовая и розничная торговля
В чем разница между оптовой и розничной торговлей? Если вы считаете, что опт – это продажа партиями со склада, а розница – штучно, то будете правы, но только отчасти. В бизнесе критерий для определения вида торговли другой, и приводится он в законе от 28.12.2009 № 381-ФЗ:
- оптовая торговля — приобретение и продажа товаров для использования их в предпринимательской деятельности или в других целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием;
- розничная торговля — приобретение и продажа товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Узнайте, как анализировать оптовую торговлю с помощью воронки продаж
Продавец, конечно, не имеет возможности отслеживать, как покупатель будет использовать купленный товар, да и обязанности у него такой нет, что подтверждают письма Минфина, ФНС, судебные решения, постановления Президиума ВАС РФ. Учитывая это, на практике отличие оптовой торговли от розничной определяется по документальному оформлению продажи.
Для розничного покупателя, который делает покупку в личных целях, достаточно кассового или товарного чека, а субъект предпринимательской деятельности должен подтверждать свои расходы документально, поэтому продажа оптом оформляется иначе.
Для оформления оптовой продажи между продавцом и покупателем заключается договор купли-продажи или договор поставки, который больше соответствует интересам покупателя.
Расплатиться покупатель может безналичным перечислением или наличными деньгами, но при условии, что сумма покупки в рамках одного договора не превышает 100 тыс. рублей. Первичным документом для подтверждения расходов покупателя является товарная накладная ТОРГ-12.
Если продавец работает на общей системе налогообложения, нужно еще выписать счет-фактуру. Кроме того, при доставке закупленного товара автотранспортом составляют товарно-транспортную накладную.
При реализации товара в розницу договор купли-продажи заменяет кассовый или товарный чек. Дополнительно могут выписываться такие же сопроводительные документы, которые выдают при оптовой торговле (товарная накладная и счет-фактура), хотя они и необязательны для розничной торговли.
Сам по себе факт выдачи счет-фактуры или накладной покупателю не указывает однозначно на оптовую торговлю, но есть такие письма Минфина, в которых ведомство считает, что продажа, оформляемая этими документами, розничной не может быть признана.
Чтобы избежать налоговых споров, не стоит выписывать их розничному покупателю, если он приобретает товар не для предпринимательских целей, такие подтверждающие документы ему ни к чему.
При ведении розничной торговли необходимо соблюдать Правила продажи, утвержденные постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2020 г. N 2463, а также разместить в магазине уголок покупателя (потребителя). Это информационный стенд, находящийся в доступном для покупателя месте.
В уголке покупателя должна находиться следующая информация:
- Копия свидетельства о госрегистрации ООО или ИП;
- Копия листа с кодами ОКВЭД (обязательно указывают основной вид деятельности, если дополнительных кодов много, то их указывают выборочно);
- Копия лицензии на алкоголь, если она есть;
- Сообщение о запрете продажи алкоголя лицам до 18 лет, если магазин реализует такую продукцию;
- Книга жалоб и предложений;
- Закон о защите прав потребителей (брошюра или распечатка);
- Правила продажи (брошюра или распечатка);
- Информация об особенностях обслуживания льготных категорий граждан (инвалидов, пенсионеров, участников Великой отечественной войны и др.);
- Контактные данные территориального подразделения Роспотребнадзора, контролирующего деятельность данного магазина;
- Контактные данные руководителя организации или ИП, которым принадлежит торговая точка, или ответственного работника;
- Если в магазине реализуют весовой товар, то рядом с уголком покупателя должны быть размещены контрольные весы.
Уголок покупателя должны иметь все розничные торговые точки, в том числе на рынках, ярмарках, выставках. Только в случае разносной торговли можно ограничиться личной карточкой продавца с фотографией и указанием ФИО, регистрационных и контактных данных.
https://www.youtube.com/watch?v=GJb1oeHVEvk\u0026t=53s
И последнее – о выборе налогового режима при осуществлении торговли. Учитывайте, что на режиме ПСН разрешена только розничная торговля, за исключением некоторых маркированных товаров (меха, обувь, лекарства). А для работы в рамках упрощенной системы налогообложения надо соблюдать лимит получаемых доходов – в 2022 году это 219,9 млн рублей в год.
Розничная торговля и ПСН
ПСН – это налоговый режим, при котором для налогообложения учитывается не реально полученный доход, а потенциально возможный, т.е. предполагаемый.
Для розницы сумму налога рассчитывают, исходя из площади магазина или из количества торговых объектов.
Для небольших магазинов, ведущих только розничную торговлю, этот режим оказывается достаточно справедливым, в том числе с учетом интересов бюджета.
Но если, например, на 30 кв. м вести оптовую торговлю, то оборот такого магазина может составлять не один миллион рублей в день, а налог при этом окажется мизерным.
Применять к оптовой торговле те же составляющие формулы расчета налога, что и для розничной торговли, будет некорректным как по отношению к другим налогоплательщикам, так и для пополнения бюджета.
Именно поэтому налоговые инспекции всегда следят за тем, чтобы плательщики ПСН не подменяли розничную торговлю оптовой. Каким образом налоговики приходят к выводу, что вместо розничной торговли плательщик ПСН ведет оптовую торговлю?
1. Оптовая торговля оформляется договором поставки, поэтому если плательщик ПСН заключит с покупателем такой договор, то продажа однозначно будет признана оптовой, с соответствующим доначислением налогов по общей системе налогообложения.
Но даже если договор будет называться договором розничной купли-продажи, а в нем будут предусмотрены определенный ассортимент товаров и срок их доставки покупателю, то такая торговля тоже признается оптовой.
Такая позиция выражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 04.10.11 № 5566/11.
Вообще договор розничной купли-продажи является публичным договором, и для его заключения не требуется составления письменного документа, а достаточно кассового или товарного чека.
Если покупатель просит у вас письменный договор купли-продажи, объясняя, что хочет учесть эти расходы в своих затратах – то это использование товара в предпринимательских целях, а значит, плательщик ПСН, заключая такой договор с покупателем, рискует попасть под доначисление налогов и штрафы.
2. Основным критерием разделения оптовой и розничной торговли, как мы уже выяснили, является конечная цель использования покупателем приобретаемого товара.
Хотя продавец не обязан отслеживать дальнейшее использование товара покупателем, но есть такие товары, характеристика которых однозначно указывает на их применение в предпринимательской деятельности: торговое, стоматологическое, ювелирное и другое оборудование, кассовые аппараты и чекопечатающие машинки, офисная мебель и др.
Кроме того, в статье 346.43 (п.3) НК РФ приводится перечень товаров, реализация которых не признается розничной торговлей, разрешенной на ПСН, в частности:
- некоторые подакцизные товары (легковые автомобили, мотоциклы мощностью более 150 л.с., бензин, дизтопливо, масла);
- продукты питания, напитки, алкоголь в объектах общепита;
- грузовые автомобили и автобусы;
- спецавтомобили и прицепы;
- товары по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (интернет-магазины, почтовые каталоги).
3. В некоторых случаях налоговые инспекции делают вывод о том, что торговля является оптовой, только по категории покупателя – ИП и организация, хотя такой вывод часто опровергается судами.
Что же касается таких бюджетных учреждений, как школы, детсады, больницы, то в отношении них торговля может быть признана оптовой не по признаку использования закупленных товаров в предпринимательской деятельности, а по признаку договоров поставки.
4. Не является однозначным указанием на оптовую торговлю способ оплаты – наличный или безналичный. Розничный покупатель вправе расплатиться с продавцом как наличными деньгами, и банковской картой, так и перечислением на расчетный счет. Однако оплата перечислением на счет продавца часто оценивается как косвенное доказательство оптовой торговли.
Таким образом, плательщикам ПСН безопаснее придерживаться следующих моментов при реализации товаров:
- Не заключать с покупателем письменный договор купли-продажи, а выдавать кассовый или торговый чек;
- Реализовывать товар в помещении магазина, а не путем доставки его покупателю;
- Не выписывать покупателю счет-фактуру и товарные накладные;
- Принимать оплату наличными деньгами или картой.
Если среди ваших покупателей есть не только обычные физические лица, то проще работать на УСН. В этом случае вы не рискуете получить перерасчет налогов по общей системе налогообложения.
Ответственность за нарушение правил торговли
Приводим перечень самых частых нарушений в сфере торговли с указанием размера возможных санкций.
| Нарушение | Санкции | Статья КоАП |
| Непредставление уведомления | от 10 до 20 тыс. руб. для организацийот 3 до 5 тыс. руб. для руководителя и ИП | 19.7.5-1 |
| Представление уведомления с недостоверными сведениями | от 20 до 30 тыс. руб. для организацийот 5 до 10 тыс. руб. для руководителя и ИП | 19.7.5-1 |
| Отсутствие уголка потребителя в розничном магазине и другие нарушения Правил торговли | от 10 до 30 тыс. руб. для организацийот 1 до 3 тыс. руб. для руководителя и ИП | 14.15 |
| Отсутствие лицензии на лицензируемую деятельность | от 40 до 50 тыс. руб. для организацийот 4 до 5 тыс. руб. для руководителя и ИПдополнительно допускается конфискация продукции, орудий производства и сырья | 14.1 |
| Нарушение лицензионных требований | предупреждение или штрафот 30 до 40 тыс. руб. для организацийот 3 до 4 тыс. руб. для руководителя и ИП | 14.1 |
| Грубое нарушение лицензионных требований | от 100 до 200 тыс. руб. для организаций или приостановление деятельности до 90 сутокот 4 до 8 тыс. руб. для руководителя и ИП | 14.1 |
| Продажа товаров ненадлежащего качества или с нарушением установленных законом требований | от 20 до 30 тыс. руб. для организацийот 10 до 20 тыс. руб. для ИПот 3 до 10 тыс. руб. для руководителя | 14.4 |
| Продажа товаров без кассового аппарата, в случаях, когда он обязателен | от 3/4 до полной суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб. для организацийот 1/4 до 1/2 суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб. для руководителя и ИП | 14.5 |
| Продажа товаров без указания обязательной информации об изготовителе (исполнителе, продавце) | от 30 до 40 тыс. руб. для организацийот 3 до 4 тыс. руб. для руководителя и ИП | 14.5 |
| Обмеривание, обвешивание, обсчет или иной обман потребителей при реализации товаров | от 20 до 50 тыс. руб. для организацийот 10 до 30 тыс. руб. для руководителя и ИП | 14.7 |
| Введение потребителей в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара в целях сбыта | от 100 до 500 тыс. руб. для организацийот 12 до 20 тыс. руб. для руководителя и ИП | 14.7 |
| Незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара | от 50 до 200 тыс. руб. для организацийот 10 до 50 тыс. руб. для руководителя и ИП | 14.10 |
| Реализация товара, содержащего незаконное воспроизведение чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара | от 100 тыс. руб. для организацийот 50 тыс. руб. для руководителя и ИПс конфискацией предметов торговли материалов и оборудования, используемых для их производства | 14.10 |
Незаконная уличная торговля | Уличная торговля: разрешение, организация, документы
В России запрещена стихийная торговля. Нельзя просто так выйти на проходную улицу, поставить табуретку и продавать товар. Хотя в своём городе вы наверняка видели и такое. В этой статье расскажем, как оформить точку в городской администрации и не нарваться на штрафы.
???? К сожалению, получить желаемое место на улице непросто, а иногда совсем невозможно. Это настоящий квест для упорных. Когда мы готовили материал, сами удивились, как много административных барьеров и сколько грозит штрафов. Но благодаря жёсткому закону на улицах порядок.
Любое место на улице кому-то принадлежит: самому городу или коммерческой организации — магазину, торговому центру, рынку, хостелу.
У коммерческих организаций место под точку берут в субаренду. Как правило, это небольшой участок рядом с крыльцом. Например, у входа в хостел размещают прокат велосипедов. Для этого договариваются с владельцем об оплате и подписывают договор. Тут дело договорённости двух предпринимателей. То же самое делают, чтобы получить место на рынке.
Но большинство привлекательных мест на улице принадлежит муниципалитету. Это набережные, центральные улицы и парки. Свободная торговля в таких местах запрещена. К примеру, для Москвы это прописано в ст. 4 Закона от 09.12.1998 № 29.
Чтобы законно торговать на улице, договариваются с местной администрацией. Вариантов два по ст. 10 и 11 381-ФЗ:
— Арендовать место под нестационарный торговый объект в специально отведённом месте. Так можно поставить палатку или лоток на длительный срок;
— Выкупить место на ярмарке. Это формат торговли от случая к случаю, потому что ярмарки работают непостоянно и тоже в строго отведённых местах.
Городские власти борются со стихийной торговлей. Полиция и чиновники из администрации устраивают рейды и проверяют точки по жалобам людей. Если поймают, выпишут штраф — размер прописан в местном законе об административных правонарушениях. В Москве штраф за торговлю в неположенном месте — от 2500 до 500 000 ₽ по ст. 11.13 КоАП Москвы. Вот реальные примеры:
Предприниматель оказывал услуги мобильного шиномонтажа из своего автомобиля. Об этом узнали чиновники из районной управы и оштрафовали на 2500 ₽ — дело № А40-95352/2019.
Предприниматель продавал кофе из машины. К нему пришли полицейские и выписали штраф 2500 ₽ — дело № 7-1533/2018.
Женщина торговала одеждой в подземном переходе метро. Её поймал полицейский патруль и оштрафовал на 5000 ₽ — дело № 7-14728/2019.
Чтобы торговать на улице, надо зарегистрировать бизнес. Онлайн-касса нужна не всем
До обращения в администрацию надо легализоваться.
Зарегистрировать бизнес
Торговля приносит доход, с которого надо платить налог. Поэтому до начала работы надо зарегистрироваться в налоговой. Варианты следующие:
-
Открыть ИП. Вариант с ИП подойдёт, если перепродавать товары, заниматься прокатом вещей или оказывать услуги. Ещё, если в планах, — нанять продавца. ИП платит налоги по упрощенной системе налогообложения или покупает патент. Плюс к этому платит за себя и сотрудников взносы в Пенсионный фонд.
-
Открыть ООО. Обычно ООО открывают для ведения бизнеса с партнёрами, а полученные доходы делят. Компании работают на общей или упрощённой системе налогообложения, платят взносы за сотрудников и ведут бухучёт.
-
Зарегистрироваться как самозанятый через мобильное приложение «Мой налог». Это самый простой и быстрый способ легализовать бизнес. Самозанятые платят 4-6% от выручки, не ведут бухгалтерию и не сдают отчеты. Подходит, только если продавать товары собственного производства и не нанимать сотрудников.
За предпринимательство без регистрации штрафуют на сумму от 500 до 2000 ₽ по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ. Если всё вскроется, этот штраф добавят к штрафу за стихийную торговлю.
!
Иногда торговать на уличной ярмарке можно без оформления бизнеса, просто как физлицо. Этот момент надо уточнять у организаторов.
Уведомить Роспотребнадзор, если нужно
Если планируете торговать в розницу, готовить еду или ваша деятельность на улице связана со спортом, нужно отправить уведомление в Роспотребнадзор о начале деятельности. Так сказано в Постановлении Правительства от 16.07.2009г. № 584.
Уведомление относят лично в территориальный отдел своего города, направляют почтой или подают через МФЦ.
Если не подать уведомление, оштрафуют на сумму до 20 000 ₽ по ст. 19.7.5-1 КоАП РФ.
Бланк уведомления
Разобраться с онлайн-кассой
В большинстве случаев уличные торговцы освобождены от онлайн-касс по ст. 2 54-ФЗ. Можно работать без кассы, когда:
- — торгуете с лотков, тележек или в вагонах пассажирских поездов;
- — торгуете на рынках вне крытых помещений непродовольственными товарами, кроме товаров из этого перечня — там есть одежда, изделия из резины и пластмассы и спортивные товары;
- — торгуете мороженым или напитками через киоск без торгового зала;
- — ремонтируете обувь или делаете ключи;
- — зарегистрированы как самозанятый.
- При продаже товаров собственного производства (и оказании услуг) для ИП без сотрудников действовала отсрочка до 1 июля 2021 года.
Подключить и зарегистрировать кассу поможет Контур.ОФД — сервис для передачи чеков в налоговую.
За работу без кассы можно получить штраф, который посчитают от неучтенной выручки по п. 2. ст. 14.5 КоАП РФ.
Как заключить договор с администрацией на размещение уличной торговой точки
Уличная точка на языке закона называется «нестационарный торговый объект» или НТО. Это те самые киоски, тележки, палатки, лотки, прицепы, автомагазины и прилавки.
В каждом городе местные власти утверждают схему размещения нестационарных торговых объектов.
Схему разрабатывают так, чтобы торговые точки распределялись по городу равномерно, не мешали транспорту и пешеходам и не портили облик города. Не менее 60 % точек должны отдавать малому и среднему бизнесу.
Схему выкладывают в общий доступ в интернете. Например, так выглядит схема НТО Центрального округа Москвы.
Чтобы получить место в схеме НТО, предприниматель участвует в аукционе в электронной форме. Узнать, какие места в городе свободны и выставлены на аукцион можно в местной администрации.
Отдел, который занимается НТО, в каждом городе называется по-разному. Например, в Москве это Департамент по конкурентной политике. В Перми — Департамент экономики и промышленной политики.
Еще список НТО, выставленных на аукцион, публикуют на сайтах администрации.
Для участия в аукционе предприниматель подаёт заявку, платит задаток и отправляет в администрацию документы. Форму заявки и точный список нужно узнавать у них же.
Если предприниматель выиграл конкурс, с ним заключают договор на размещение нестационарного торгового объекта и выдают свидетельство о размещении нестационарного торгового объекта. Свидетельство — это тот самый документ, который подтверждает законность торговли на уличной точке. Его в случае проблем показывают полиции.
Если желаемого места нет в городской схеме, предприниматель подаёт заявление о включении в неё нового места для НТО. Администрация его рассматривает. Если новая точка безопасна и не нарушает градостроительные нормы, ее включат в схему. А с предпринимателем заключат договор. Но такое получается не всегда.
На какой срок разрешат разместить точку, зависит от вида товара или услуги, которые продаёт предприниматель. Обычно предельный срок — 5 лет, но для мелкой розницы он часто меньше.
Если это сезонный товар, договор заключают на соответствующие месяцы. Например, в Москве точку под овощи, фрукты и мороженое дадут на период с 1 мая по 1 октября. На новогодние ёлки — с 20 по 31 декабря. Для остальных товаров — на год.
Так сказано в п. 6 Постановления Правительства Москвы от 03.02.2011 № 26-ПП.
Как заключить договор на участие в ярмарке
Чтобы упорядочить мелкорозничную торговлю, городские власти проводят ярмарки. Они бывают платные и бесплатные. Часто организаторы разрешают торговать на ярмарках даже физическим лицам без регистрации бизнеса.
План ярмарок на год публикуют на сайте администрации. Предприниматель заранее подаёт заявку и получает место. Организатор заключает договор на участие в ярмарке. Скорее всего, от участника попросят сертификаты качества на товар, а если планируется торговля едой — медкнижки.
В Москве ярмарки организует ГБУ «Московские ярмарки». Конечно, во время пандемии их работу прекратили, но планируют возобновить. На этом сайте должно появиться расписание.
Найти план ярмарок своего города можно в поисковике по запросу «план ярмарок на 2021 год» + город.
Статья актуальна на 26.01.2022
Розничная торговля продуктами питания: правила торговли, налогообложение, патент для ИП
Если вы планируете заняться розничной торговлей пищевыми продуктами, внимательно читайте нашу статью. Мы расскажем о регистрации бизнеса, выборе налогового режима, правилах продажи продовольственных товаров. В конце статьи лайфхак ─ как сэкономить время и решить большинство задач в режиме «одно окно».
Регистрация бизнеса по розничной торговле продуктами
Вы можете зарегистрировать ИП, ООО или стать самозанятым физлицом. В целом, в законодательстве нет строгой привязки продаваемых товаров к форме бизнеса, но есть такие особенности:
- продажа крепкой алкогольной продукции возможна только через ООО;
- самозанятые должны продавать товары собственного производства.
В заявлении на регистрацию ИП и ООО нужно указывать список кодов по классификатору ОКВЭД.
Все коды, которые относятся к розничной торговле в ОКВЭД находятся в разделе 47, а дальше выбирайте подходящие четырехзначные коды. Например:
- 47.11 ─ продажа и пищевых продуктов, и потребительских товаров, подходит супермаркетам и универсамам;
- 47.21 ─ реализация консервированных и свежих фруктов, овощей, картофеля;
- 47.22 ─ розничная торговля мясом, мясными продуктами и птицей;
- 47.24 ─ продажа хлеба и хлебобулочных изделий;
- 47.25 ─ реализация напитков алкогольных и безалкогольных.
Во всех кодах ОКВЭД, кроме 47.11, речь идет о торговле продуктами в специализированных магазинах. К таким магазинам относятся точки, в которых продают одну категорию товаров плюс немного схожих. Например, хлеб и торты.
При заполнении заявления вам важно выбрать основной код по ОКВЭД. Если его недостаточно, укажите один или несколько дополнительных кодов.
Допустим вы планируете открытие продуктового магазина в формате «у дома», в котором будет всего понемногу. Выберите основной продукт и поставьте соответствующий ОКВЭД, например, в вашем магазине это будет мясо и птица, код 47.22. А дополнительные заполните, исходя из ассортимента остальных товаров.
При регистрации в качестве самозанятого коды указывать не нужно.
Система налогообложения для розничной торговли продуктами
Для розничной торговли продуктами питания ИП и ООО можно применять такие налоговые режимы:
- основной;
- упрощенный;
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
На основном режиме (ОСНО) нет никаких ограничений, но надо отчитываться по НДС, налогу на прибыль и имущество. Обратите внимание, что ставка НДС на многие продукты составляет 10%, перечень таких товаров в п.2 ст.164 НК РФ.
При работе на упрощенке не нужно платить НДС, налог на имущество и на прибыль, но нельзя превышать такие лимиты:
- 100 человек по численности сотрудников;
- 150 млн руб. по выручке;
- 150 млн руб. организациям по стоимости основных средств;
- 25% по доле участия организаций в составе учредителей юрлица.
Для реализации продуктов, скорее всего, подойдет УСН 15%, особенно когда наценка небольшая. Большинство затрат, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ, при расчете налога учитываются после оплаты, но для товаров установлено другое правило: их можно признать расходом только после того, как они проданы (п.2 ст. 346.17 НК РФ).
Продавать продукты на ЕСХН могут только организации и ИП, которые сами же их и производят ─ проводят первичную и последующую переработку. Причем не любые продукты, а только те, что относятся к сельскохозяйственной продукции, согласно Постановлению от 25.07.2006 № 458.
Для розничной торговли продуктами питания патент не подходит. Об этом написано в статьях 346.27 и 346.43 НК РФ.
Если вам необходимо зарегистрировать ООО или ИП в налоговой, при открытии расчетного счета через нашу компанию, мы это сделаем бесплатно.
Требования к местам продажи продовольственной продукции
Как открыть продуктовый магазин и запустить продажи — пошаговый план — «СберБизнес»
Ключевые различия двух организационно-правовых форм для малого бизнеса мы рассмотрели в статье. У ИП меньше рисков и проще отчётность, но есть некоторые ограничения. Например, нельзя продавать крепкий алкоголь, пиротехнику 4 и 5 класса опасности и некоторые виды лекарственных препаратов. ООО может вести любую деятельность, сочетаемую с режимом налогообложения.
Ответственность учредителей
в пределах доли в уставном капитале
Виды обязательной отчётности
Сейчас есть пять основных систем (режимов) налогообложения: одна общая (ОСН) и четыре специальных: УСН — упрощённая система налогообложения, ЕНВД — единый налог на вменённый доход, ПСН — патентная система налогообложения, ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. ЕНВД будет отменён с 2021 года, а ЕСХН подходит только для производителей сельхозтоваров.
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» (иногда говорят «доходы минус расходы»). Сменить объект налогообложения можно только со следующего года. Ставки и порядок расчёта — на сайте ФНС.
Зарегистрировать ООО и ИП можно в ИФНС. По адресу помещения или по адресу регистрации руководителя организации (учредителя) в первом случае и по месту регистрации физического лица во втором.
В крупных городах может быть специально уполномоченная ИФНС для регистрации предпринимателей.
Если вы планируете использовать специальный налоговый режим, заявление лучше подать вместе с документами на регистрацию.
- заявление,
- устав (2 экз.),
- решение о создании (если учредитель один) или протокол об учреждении (если учредителей несколько),
- квитанция об оплате госпошлины 4 000 ₽ при подаче в бумажном виде
- заявление,
- паспорт;
- квитанция об оплате госпошлины 800 ₽ при подаче в бумажном виде
Постановка на учёт в ПФР и ФСС происходит автоматически. ФНС передает сведения не позднее 5 рабочих дней со дня постановки на учёт.
Как это сделать
ООО и ИП могут подать документы на сайте ФНС или портале госуслуг. В бумажном виде документы принимают ИФНС и МФЦ (лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности). Если вы воспользуетесь почтой, отправляйте письмо с объявленной ценностью и описью вложения. Также можно воспользоваться сервисом СберБизнеса: документы будут готовы за 15 минут.
Договор аренды помещения на срок более 11 месяцев необходимо зарегистрировать в Росреестре. Для получения лицензии на алкоголь срок аренды помещения должен превышать 12 месяцев на дату получения лицензии.
- оборудовать помещение системой пожарной сигнализации и пожаротушения,
- назначить ответственного за противопожарную безопасность,
- разработать схему эвакуации и разместить на видном месте в торговом зале,
- учесть требования к путям эвакуации,
- предусмотреть отдельный выход для разгрузки товаров.
- организовать зонирование помещения (торговый зал, складские и бытовые помещения),
- учесть правила товарного соседства при размещении и хранении товаров, продуктов,
- оборудовать помещение системами водоснабжения, вентиляции, канализации и звукоизоляции,
- заключить договоры с санитарными службами и составить журналы учёта (журнал учёта дезинфекции, дезинсекции и деритизации, журнал температурного режима холодильников, санитарный журнал),
- оборудовать контейнер и площадку для сбора бытовых отходов и мусора,
- следить за выполнением норм температурного режима в помещении и в холодильном оборудовании,
- разработать программу производственного контроля и получить санитарный паспорт объекта.
Разместить:
- закон о защите прав потребителя,
- книга отзывов и предложений,
- журнал учёта проверок контролирующими органами,
- правила оказания розничной торговли,
- заверенная копия листа записи ЕГРЮЛ для ООО или листа записи ЕГРИП для ИП,
- заверенная копия лицензии на реализацию крепкого алкоголя (при наличии),
- список телефонов экстренных служб и территориального органа Роспотребнадзора.
Перед открытием магазина нужно уведомить о начале предпринимательской деятельности Роспотребнадзор: по почте, через портал госуслуг или лично посетив территориальное управление. Также можно через представителя по нотариально удостоверенной доверенности. Вас внесут в реестр в течение 10 рабочих дней.
Помимо уведомления, нужно будет получить:
- договор на вывоз мусора,
- санитарный паспорт на помещение,
- заключение СЭС,
- документ о проведенной аттестации рабочих мест,
- разрешение пожарников и МЧС,
- медицинские книжки сотрудников,
- договора с санитарными организациями на дератизацию и дезинсекцию,
- разрешение на наружную рекламу, если на вывеске будет контактная информация,
- документ, подтверждающий внесение магазина в городской торговый реестр.
Юрлица и ИП в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе должны подать уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора в ИФНС в течение 5 календарных дней с начала работы. Исключение будет только для ИП, выбравших патентную систему налогообложения.
Для розничной продажи алкогольной продукции за исключением слабоалкогольных напитков необходимо оформить лицензию. Место и способ подачи зависят от региона, а госпошлина для всех одинакова — 65 000 рублей.
Требования для получения лицензии на розничную продажу алкоголя:
- правовая форма — ООО,
- минимальный размер уставного капитала,
- отсутствие налоговой задолженности,
- площадь магазина и складского помещения — не менее 50 кв. м (для сельской местности — не менее 25 кв. м),
- минимальное расстояние 15 — 100 метров до детских, образовательных, спортивных, медицинских учреждений, вокзалов и аэропортов (в зависимости от субъекта РФ),
- срок договора аренды на дату получения лицензии превышает 12 месяцев.
Для налоговых платежей, оплаты аренды, работы с поставщиками и других операций нужен расчётный счёт.
ИП для открытия счёта нужны:
- паспорт,
- карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на осуществление операций по счёту.
ООО потребуются:
- устав ООО,
- карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на осуществление операций по счёту,
- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица,
- документы, подтверждающие избрание или назначение на должность лиц, указанных в карточке,
- документы, удостоверяющие личность должностных лиц либо лиц, наделённых полномочиями распоряжаться денежными средствами на счёте (либо сведения об их реквизитах).
Как это сделать
В СберБизнесе можно открыть счёт без посещения офиса банка. ИП могут сделать это онлайн, а юрлица — встретиться с менеджером, который привезёт документы, а также расскажет о бонусах от банка и партнёров.
Для использования кассы необходимо:
- Купить или арендовать кассу у авторизованных продавцов.
- Заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД).
- Зарегистрировать кассу: в личном кабинет на сайте ФНС и через ОФД.
- Внести регистрационный номер в ККТ и отправить отчёт о регистрации в ФНС России.
- Получить уведомление о регистрации (в личном кабинете или в ФНС).
Обычные кассовые аппараты выбивают чеки и сохраняют данные о них в специальном блоке памяти. В отличие от них онлайн-кассы не только печатают чеки и сохраняют информацию на специальном накопителе данных, но также шифруют эти данные и передают их оператору фискальных данных (ОФД), который онлайн отправляет эту информацию в налоговую службу.
Как это сделать
Почитайте, как выбрать онлайн-кассу. Также стоит подключить эквайринг — безналичную оплату товаров и услуг картой через платёжные терминалы на кассе или у курьера.
В Сбере минимальная ставка торгового эквайринга — 1,6 %, он совместим с популярным ПО для касс и любой версией 1С. Для приёма платежей с помощью графического кода подключите сервис «Плати QR».
Он встраивается по API на сайт, в приложение или любое кассовое ПО.