Как правильно отразить цену в договоре

Одним из основных условий договора управления МКД между управляющей организацией и собственниками помещений является цена такого договора. Узнайте, как правильно прописать цену договора и методику её индексации на весь срок его действия, нужно ли получать разрешение собственников помещений МКД на изменение цены договора.

Как правильно отразить цену в договореОсновные условия договора управления МКД

Что входит в цену договора управления

В договоре управления обязательно должна быть указана цена договора и порядок её определения (ч. 3 ст. 162 ЖК РФ). Она равна сумме, которую собственники должны заплатить управляющей организации за содержание и текущий ремонт общего имущества дома за весь срок действия договора, а также за управление домом и оказание коммунальных услуг (ст. 154 ЖК РФ).

При этом, согласно ч. 3 ст. 162 ЖК РФ, под ценой договора подразумевается не конкретная цифра, а методика расчёта стоимости работ и услуг, указанных в приложенном к договору управления перечне.

Стоимость работ и услуг по договору управления входит в общую стоимость содержания жилого помещения (ст. 154 ЖК РФ).

Размер платы за содержание и ремонт помещений в МКД, находящихся в управлении УО, устанавливается на ОСС:

Как правильно отразить цену в договореКак управляющей организации расторгнуть договор управления домом

Как прописать в договоре управления индексацию цены

При заключении договора УО следует оценить стоимость работ и услуг, входящих в перечень работ и услуг, который является неотъемлемой частью договора управления. Эту стоимость необходимо внести на первый год действия договора. Для определения цены на следующие годы в договоре нужно зафиксировать схему её индексации и основания для применения установленного индекса.

Индексация цены договора может производиться следующими методами:

  1. На уровень инфляции потребительских цен, который устанавливается на предстоящий год при утверждении федерального бюджета.
  2. На индекс потребительских цен, рассчитываемый Госкомстатом РФ за каждый предыдущий год в целом по стране, или в целом по товарам и услугам, или отдельно по группе услуг «жилищно-коммунальные услуги».
  3. На индекс, определяемый согласованным сторонами договора расчётным путём.
  4. На фиксированный индекс роста платы, согласованный сторонами договора в установленном размере.

Вариант пункта договора о его цене и методике индексации может быть таким: «Планово-договорная стоимость работ, услуг, включённых в Перечень работ, услуг, на каждый год действия договора определяется: на дату заключения договора – в разделе Приложения № __ к договору, во второй и последующие годы действия договора такая стоимость ежегодно индексируется на (указывается индекс/методика)».

Если в перечне работ и услуг оплата отдельных работ по текущему ремонту ОИ МКД предусмотрена с помощью создания резервов средств на текущий ремонт, стоимость таких работ определяется с учётом ежегодной индексации суммы резерва. При этом в договоре управления необходимо указать порядок учёта и расходования таких средств.

Как правильно отразить цену в договореПретензионный порядок урегулирования споров в договоре управления

Нужно ли согласие собственников для индексации цены договора

Управляющие организации не всегда понимают, необходимо ли согласие ОСС на изменение цены договора управления на следующий год, если в нём зафиксирована методика индексации.

До 2012 года суды, рассматривая споры о повышении тарифов на услуги УО без проведения ОСС при прописанной в договоре методике индексации, руководствовались письмом Министерства регионального развития РФ от 06.03.2009 № 6174-АД/14.

В письме уточнялось, что индексация цен, прописанная в ДУ, законна без решения ОСС при наличии указанных в договоре оснований: изменения уровня инфляции, уровня потребительских цен или значений, рассчитываемых на основании совокупности указанных показателей и т.д..

Но в 2012 году это письмо было отозвано. С тех пор суды по таким спорам выносят противоречивые решения. К положительной практике, где суды вставали на сторону УО, можно отнести:

Все инстанции указывали на право управляющих организаций провести индексацию цен в одностороннем порядке, без созыва ОСС, если в договоре управления была чётко прописана процедура индексации и её основания.

Встречаются и противоположные решения, где суд указывал на то, что письмо № 6174-АД/14 отозвано и не может применяться при составлении договоров управления. Следовательно, согласно ч. 7 ст.

156 ЖК РФ, УО для индексации цены договора должна получить согласие собственников помещений МКД вне зависимости от наличия в договоре управления пункта о порядке индексирования.

Пример такого решения – апелляционное определение Воронежского областного суда от 17.07.2014 № 33-3550.

Поэтому, чтобы не получить предписание органа ГЖН и не быть втянутой в судебное разбирательство, УО следует выносить вопрос изменения стоимости работ и услуг на общее собрание собственников, даже если в документе прописан порядок индексации и основания для применения индекса.

Например, в договоре можно указать, что за два месяца до истечения срока действия перечня работ и услуг, указанного в договоре управления, УО готовит проект нового перечня на следующий год с указанием индексированной стоимости работ и услуг по содержанию ОИ МКД. Проект перечня работ и услуг на новый год выносится на общее собрание собственников, инициатором которого выступает управляющая организация.

В договоре следует предусмотреть действия УО в том случае, если инициированное управляющей организацией ОСС не состоялось из-за отсутствия кворума, установленного в ч. 1 ст. 46 ЖК РФ.

Данный пункт договора можно сформулировать следующим образом:

«В случае, если инициированное управляющей организацией общее собрание собственников помещений не состоялось по причине отсутствия кворума, установленного в п. 1 ст.

46 ЖК РФ, управляющая организация вправе без согласования с собственниками помещений к ранее установленной в Перечне на предыдущий год стоимости работ (услуг) применить индексацию с учётом величины индекса роста потребительских цен, определенной Министерством экономического развития РФ на соответствующий год (или любая другая экономически обоснованная формула)».

Как правильно отразить цену в договореКак установить цену договора управления

Запомнить

Управляющей организации следует чётко прописать в договоре управления следующие пункты, касающиеся стоимости договора:

  • планово-договорную стоимость услуг и работ согласно перечню на первый год действия договора управления;
  • методику и основания индексации стоимости договора на последующие годы действия договора;
  • порядок утверждения цен на содержание и ремонт ОИ МКД после индексации;
  • действия УО в случае, если ОСС не приняло решение о новой стоимости работ и услуг по договору управления, в том числе из-за отсутствия кворума.

Такая предусмотрительность позволит УО при необходимости после первого года управления домом индексировать тарифы на содержание и ремонт ОИ МКД без рисков быть привлечёнными к административной ответственности после проверки надзорными органами.

Дополнительное соглашение к договору об изменении цены

Дополнительное соглашение к договору об изменении цены позволяет сторонам сделки зафиксировать свои договоренности относительно суммы договора после того, как договор уже заключен и повлек определенные юридические последствия. В какой форме составляется данное соглашение и что оно должно содержать? Ответы на эти вопросы есть в статье.

Изменение обстоятельств, которые повлияли на соглашение сторон о стоимости товаров, работ или услуг, на основании п. 1 ст. 451 Гражданского кодекса может явиться основанием для внесения сторонами соответствующих изменений в условие сделки о цене договора.

Изменение цены договора в соответствии с п. 1 ст. 452 ГК оформляется в виде соглашения, заключаемого в той форме, в которую была облечена первоначальная сделка. При этом изменить условие о цене можно в любом случае по соглашению сторон (за исключением тех, что прямо запрещены законодательством) в силу п. 1 ст. 450, а в исключительных случаях ― судом, согласно п. 2 и п. 4 ст. 451 ГК.

В каких случаях можно изменить (уменьшить или увеличить) цену договора и как это сделать, подробно рассмотрено в системе КонсультантПлюс:

Как правильно отразить цену в договоре

Получите бесплатно пробный доступ к К+ и вы узнаете ответы на все указанные вопросы.

Мы же рассмотрим только первый случай ― про соглашение сторон.

Как правильно отразить цену в договоре

Порядок изменения цены договора следует из п. 2 ст. 452 ГК и включает в себя следующие необходимые действия:

  • при существенном изменении обстоятельств заинтересованная сторона должна направить второй стороне сделки предложение заключить дополнительное соглашение на изменение суммы договора;
  • вторая сторона, получив такое предложение, должна рассмотреть его и в установленный договором срок (или в 30-дневный срок, если он не установлен в договоре) известить о согласии на внесение изменений или об отказе от изменения цены договора;
  • при получении отказа от заключения допсоглашения об изменении цены договора или неполучении ответа в установленный договором или 30-дневный срок заинтересованная сторона вправе обратиться в суд за внесением соответствующих изменений в судебном порядке.

Обмен корреспонденцией осуществляется избранным сторонами  и определенным в договоре способом или, по общему правилу, путем заказного почтового отправления.

Допсоглашение об изменении цены договора: содержание, образец

Унифицированный образец дополнительного соглашения об изменении суммы договора законодательно не установлен. Но практика делового оборота показывает, что подобный документ должен содержать:

  • дату и место составления и подписания документа;
  • его порядковый или иной идентификационный номер (в зависимости от правил делопроизводства контрагентов);
  • наименование и реквизиты сторон, заключающих допсоглашение;
  • реквизиты первоначального договора, в который вносится изменение о его цене;
  • основания внесения изменений;
  • пункты договора, подлежащие изменению;
  • новую редакцию пунктов договора, в которых закреплена его цена;
  • порядок вступления документа в силу.
Читайте также:  Можно ли открыть магазин заключив договор простого товарищества?

Также в документе должны присутствовать подписи обеих сторон и оттиски их печатей (при наличии у сторон печатей). Кроме того, необходимо указать количество экземпляров данного документа и то, что он является неотъемлемой частью первоначального договора. Если к соглашению прикладываются какие-либо обосновывающие документы, то их перечень также должен быть указан.

  • Образец соглашения об изменении цены договора можно скачать здесь, по ссылке ниже:
  • Как правильно отразить цену в договоре
  • Скачать образец

Если нужно изменить не цену, а объем по договору, вам поможет материал от экспертов К+. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям и образцу допсоглашения на увеличение объема.

Итоги

Допсоглашение к договору, в том числе изменяющее его стоимость, должно быть облечено в ту же форму, что и первоначальный договор. При внесении изменений должны быть четко прописаны реквизиты основного договора, а также приведена новая редакция изменяемых пунктов.

Источники:

Гражданский кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как прописать условия оплаты в договоре

Одной из основных частей контракта является порядок расчетов по договору, в этом вопросе важно достичь компромисса, учитывающего интересы обеих сторон. Недостаточно знать, что договор будет исполнен, для эффективного ведения бизнеса имеет большое значение, когда и каким образом.

Формы и способы: возможные варианты

Варианты расчета за выполненные обязательства предусмотрены в ГК РФ различные. Выбор конкретного способа зависит от волеизъявления сторон, вида заключаемого контракта, требований законодательства по нему. По общему правилу ст.

424 ГК РФ цена может быть и не установлена в соглашении, в этом случае она определяется по правоприменительной практике. Для некоторых видов контрактов существенным условием (без которого договор признается незаключенным) является сам порядок расчетов.

Таковым является очень распространенное в бизнесе соглашение о поставке товаров.

В соответствии с ГК РФ и деловыми обычаями какие бывают формы оплаты по договору:

  • денежными средствами: наличными в кассу (с учетом установленных ограничений для юрлиц) или переводом;
  • товарами;
  • взаимозачетом.

Варианты, как прописать сроки оплаты в договоре:

  • до момента исполнения (передачи вещи, исполнения услуг, выполнения работ и т. д.) полностью или частично, авансом;
  • после выполнения обязательств сразу или частями. То есть с рассрочкой, периодическими платежами или отсрочкой — одним платежом;
  • абонентская плата, то есть оплата производится периодически в течение действия контракта.

Несколько примеров, как прописать в договоре порядок оплаты (формулировки):

  • «перечислением платежным поручением на счет покупателя»;
  • «наличными в кассу предприятия»;
  • «с авансом в размере 50%»;
  • «без предоплаты»;
  • «в полном объеме после подписания передаточного акта».

Чтобы выбрать подходящий способ и правильно составить формулировку, рекомендуется рассмотреть все варианты и учесть практику правоприменения.

Например, для безналичного перечисления существует несколько способов (инкассо, аккредитив, чеки, электронные средства платежа), их конкретно указывают в контракте с реквизитами во избежание разногласий.

Чаще всего используются переводы на расчетный счет по платежным поручениям. О смене реквизитов сразу уведомляют контрагента.

Как правильно отразить цену в договоре

Как прописать расчет по факту

Расчет за выполненную работу, оплата товара по договору поставки по факту закладываются в контракт на практике не часто, этот вариант несет большие риски для исполнителя.

В соглашении рекомендуется прописать следующие моменты.

Конкретный срок расчета. Необязательно дату, допускается привязать срок к неизбежному событию (принятие работ, услуг, заключение соглашения).

Пример:

Заказчик обязуется произвести оплату не позднее 10 календарных дней с момента подписания акта приемки оказанных услуг.

Пени и штрафные санкции за просрочку. Обычно закладывается процент за каждый день, размер должен соответствовать практике, в противном случае может быть снижен в суде. Заказчику этот пункт включать невыгодно.

Как оговорить аванс

Это самый распространенный способ согласования порядка расчета. Заключить договор на оплату до получения товара (услуги, работы) частично одинаково выгодно как заказчику (продавцу), так и исполнителю (покупателю). Риски остаются, но минимизируются для обеих сторон.

Исходя из судебной практики, во избежание споров рекомендуется в контракте оговорить следующие условия:

Срок

Срок с указанием конкретной даты или определенного периода, события (чаще всего, заключения соглашения).

Пример:

Как прописать порядок оплаты в договоре

Шаблоны и формы

Порядок оплаты по договору — это условие об определении способа внесения платежей за поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ или передачу иных прав. Например, аванс, предоплата, расчет постфактум или рассрочка.

26 августа 2020 Евдокимова Наталья

Одно из ключевых условий контракта — это порядок расчетов по договору, для которого стороны обязаны согласовать, как и каким образом производятся платежи и расчеты за отгрузку продукции, выполнение работ или услуг.

Как правильно отразить цену в договоре

Партнеры договариваются о форме, валюте, сроках и периодичности внесения платы по контракту. К примеру, самая распространенная форма — это безналичные расчеты платежными поручениями. Срок внесения оплаты устанавливается в индивидуальном порядке. Большая часть платежей осуществляется в российских рублях.

Вариантов расчетов между контрагентами несколько. Напомним, какие бывают формы оплаты по договору в 2020 году:

  1. Авансирование. Условиями контракта предусматривается выплата аванса. Величина авансового платежа определяется сторонами сделки. Распространенный вариант — перечисление аванса в размере 30% от суммы договора.
  2. Предоплатная система. Система схожа с авансированием, но предусматривает до 100% оплаты стоимости договора вперед. То есть заказчик сначала оплачивает сделку, и только потом исполнитель выполняет условия.
  3. Постоплата. Способ расчета полностью противоположен предоплатной системе. В данном случае сделка оплачивается заказчиком после 100% исполнения условий договора. Например, только после отгрузки товара на склад заказчика.
  4. Рассрочка и отсрочка. Фактическая оплата товара по договору поставки распределяется по времени. График внесения платежей согласуется сторонами в отдельном порядке. Рассрочка или отсрочка платежа по контракту бывает бесплатной (беспроцентной) или же предусматривает начисление дополнительных процентов.

Сторонам важно учитывать особенности и правила, как прописать условия оплаты в договоре, неверная формулировка или спорная трактовка приведет к дополнительным рискам по образованию задолженностей.

Оплата постфактум: примеры правильных формулировок

Для согласования условий оплаты по факту стороны обязаны определить срок, в который заказчик перечисляет денежные средства в пользу исполнителя. Порядок, как прописать сроки оплаты в договоре, стандартный. Это, например, конкретная календарная дата или же период времени.

Сумма постоплаты может расцениваться как коммерческий кредит (п. 1 ст. 823 ГК РФ). Если стороны определили такой способ расчетов, то в контракте следует прописать условия предоставления коммерческого кредита, проценты по нему и порядок его уплаты.

Постоплата, или «товар в кредит» предполагает, что поставка находится в залоге у продавца (поставщика) до полной его уплаты (п. 5 ст. 488 ГК РФ). Покупатель не вправе распоряжаться товарами без согласия продавца. Но в контракте допустимо прописать условие об отмене залога (п. 2 ст. 346 ГК РФ).

Пример, как прописать в договоре порядок оплаты постфактум:

Покупатель обязан оплатить товар в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента получения товара. Сумма, подлежащая уплате, является коммерческим кредитом для покупателя. Покупатель уплачивает поставщику проценты от цены товара в размере 9% годовых за каждый день с момента поставки товара до его полной оплаты покупателем. Проценты уплачиваются единовременно вместе с оплатой товара. Товар, передаваемый по договору, не считается находящимся в залоге у поставщика.

В некоторых случаях отсрочка оплаты регламентируется нормативными актами. Например, это предусмотрено для поставки отдельных продовольственных товаров с ограниченным сроком годности.

Аванс или предоплата: оформляем сделку

При авансовой или предоплатной системе расчетов составляется договор на оплату до получения товара или выполнения работ (услуг). Стороны согласуют важные условия в следующем порядке:

  1. Определите размер аванса. Допускается указать определенную сумму аванса или установить его в процентах от общей цены сделки. Например, аванс — 100 000 рублей или 45% от стоимости контракта.
  2. Конкретизируйте срок уплаты аванса (внесения предоплаты). Это может быть конкретная календарная дата или определенный период времени. Например, внести аванс до 15 сентября 2020 года или перечислить предоплату в течение 10 рабочих дней с момента заключения контракта.
  3. Установите объем или часть стоимости товара (работы, услуги), в пользу которых зачтется аванс. Это важное условие сделки, его нельзя игнорировать.

Пример формулировки предоплаты в контракте:

Как правильно указать НДС в договоре

При заключении договора одним из важнейших аспектов является цена. Но, согласовав с контрагентом стоимость, не следует забывать о том, что ее нужно правильно указать в тексте контракта, учитывая сумму НДС.

Некорректная формулировка и невнимательность в этом вопросе могут весьма дорого обойтись обеим сторонам сделки. Рассмотрим, как следует отражать НДС в договоре, чтобы избежать проблем с контрагентами и проверяющими.

Читайте также:  Возможно ли возместить денежную сумму за услуги, если не было договора?

Обязательно ли указывать ставку НДС в договоре

Взаимоотношения между экономическими субъектами основаны на принципе свободы договора (ст. 421 ГК РФ). Ограничения здесь возможны только, если в ГК РФ или федеральных законах предусмотрены особые правила для отдельных видов сделок. Например, договор купли-продажи недвижимости должен обязательно включать в себя цену (ст. 555 ГК РФ).

Но речь в данном случае идет о цене вообще, о выделении из нее налога ГК РФ ничего не говорит. Налоговый Кодекс обязывает продавцов выделять НДС в счетах-фактурах (п. 5 ст. 169 НК РФ), но про договоры опять-таки ничего конкретного не говорится.

Получается, что законодательство не содержит прямых указаний на необходимость отражения в договоре сведений об НДС. Но делать это все-таки необходимо, в противном случае может возникнуть немало проблем.

Как платить НДС в 2019 году (порядок и сроки)

Что делать если в договоре не указана ставка НДС

Если в договоре не указан размер НДС, то возникает вопрос: включает ли его в себя договорная цена?

Если присутствует формулировка «без учета НДС», то особых проблем не будет. Покупатель должен оплатить указанную в договоре цену и дополнительно к ней — налог по действующей на момент отгрузке ставке (ст. 168 НК РФ).

А если указана сумма в рублях, без какой-либо информации о налоге? Такая неопределенность может стать (и нередко становится) причиной конфликтов между сторонами сделки.

Кто платит НДС (продавец или покупатель)

Поставщику выгоднее предъявить НДС «сверху», т.е. дополнительно к договорной цене. А покупатель будет настаивать на том, что в договоре указана сумма с учетом НДС.

Важно!

Судебная практика складывается противоречиво. Правда, Высший Арбитражный Суд РФ все же встал на сторону покупателей (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Судьи указали, что «по умолчанию», при отсутствии прямых указаний в тексте контракта или иной информации, сумму налога нужно выделять из договорной цены расчетным методом. Причем бремя обеспечения наличия нужной информации ВАС РФ возложил на продавца.

Договор поставки: составление, проверка покупателем, актуальный бланк договора

Договором поставки оформляют закупку товара для предпринимательства. Поставщики — это производители и перекупщики. У них производство, склады и отлаженные схемы реализации.

Обычно предприниматели имеют дело с разными поставщиками в зависимости от вида товара. Например, пекарня закупает муку на заводе, молоко в фермерском хозяйстве, а пергамент для выпечки на складе производителя.

Каждый поставщик давно знает проблемы поставок и работает по своему проекту договора. Договориться об изменении большинства условий в интересах покупателя не получится. Поэтому задача — проверять в договорах принципиальные моменты и опасные из них изменять.

Что смотреть в условиях поставки, чтобы не получить дефектный товар и не заплатить лишнего, читайте в нашей статье.

Заполнение договора поставки

Описание товара

В договоре поставки пишут наименование, описание и количество товара. Без этого договора как бы нет, и поставщик вам ничего не должен — ст. 455 ГК РФ.

Как правило, товар коротко обозначают в предмете договора — что поставщик продаёт покупателю. Подробный ассортимент и количество для удобства выносят в отдельный документ — спецификацию. Под спецификацией стороны ставят подписи.

Внимательно проверьте, действительно ли в договор и спецификацию записали то, что вам нужно. У поставщиков документы заполняют менеджеры. Для них это потоковая работа, в которой легко допустить ошибку.

  • Пример:
  • Поставщик обязуется поставить Покупателю в обусловленные договором сроки муку в ассортименте и количестве согласно спецификации (Приложение №1), а Покупатель обязуется принять и оплатить стоимость товара.
  • Тогда в спецификации напишут наименование муки — пшеничная цельнозерновая ГОСТ 52189-2003, и количество — 2000 кг.

Цена, оплата и порядок изменения цены

В разделе о расчетах пишут цену товара и срок оплаты. Цена бывает общей за товар или за единицу измерения, например, за килограмм.

Срок оплаты. Оцените, подходят ли вам сроки оплаты. За просрочку оплаты поставленных товаров поставщик вправе начислить пени в размере 7,5 % годовых по ст. 486 ГК РФ. По договору размер процента может быть ещё больше.

Доставка. По общему правилу доставка лежит на поставщике — ст. 510 ГК РФ. Но поставщик может работать на условиях самовывоза (выборки товара). Так можно, если это прописано в договоре. Разгрузку товара делает та сторона, на которую эта обязанность возложена договором.

Посмотрите, входит ли в стоимость доставка и разгрузка. Если нет, придется дополнительно заплатить перевозчикам и грузчикам.

  1. Пример:
  2. Стоимость поставляемого товара составляет 13 рублей 00 копеек за килограмм.
  3. Стоимость включает все расходы Поставщика, связанные с поставкой, в том числе на доставку, погрузку, разгрузку, стоимость упаковки и маркировки.

Изменение цены. Идеально, когда в договоре сказано, что цена товара не меняется в течение срока действия. Но в реальности договоры поставки оформляют на несколько месяцев. Поставщики страхуются от убытков из-за подорожания сырья и записывают в договор повышение цены для вас.

Настаивайте, чтобы об изменении цены вас извещали заранее. Тогда если поставщик выставит в накладной новую цену без предупреждения, вы вправе оплатить товар по старой цене.

Пример:

Цена за единицу товара определена в спецификации на день заключения договора. Цена может меняться в случае повышения цены на данный товар у производителя, о чём Поставщик обязан известить Покупателя в письменной форме не позднее 10 дней до дня изменения.

Срок поставки

Без точного срока поставки в договоре считается, что поставщик вам ничего не должен — ст. 506 ГК РФ.

Ещё срок важен, если покупатель что-то производит из купленной продукции, а потом продаёт клиентам по своим договорам. Иногда имеет значение даже точное время доставки. Поэтому проверьте, чтобы сроки вам подходили.

В длительных договорах срок записывают в график поставки или заявку покупателя по ст. 508 ГК РФ.

Для заявки обычно прописывают порядок подачи. В таком случае соблюдайте порядок, иначе поставщик не отвечает за просрочку — ст. 509 ГК РФ. Ещё проверьте, с какого момента поставщик исчисляет срок отгрузки. Это может быть не только день заявки, но и дата перевода аванса.

Пример:

Поставщик поставляет товар партиями в количестве, в сроки и по адресу согласно поданной Покупателем заявке. Заявка передаётся Поставщику за день до поставки на электронную почту менеджера в течение текущего или следующего рабочего дня с 8.00 до 17.00 часов.

Приёмка товара и рекламации

Покупатель принимает и осматривает товар по качеству и количеству и предъявляет претензии согласно инструкции из договора поставки — ст. 513 ГК РФ. Готовьтесь скрупулёзно соблюдать такую инструкцию.

Проверяйте соответствие товара информации из накладных. Если окажется, что товар не тот или его не хватает, не подписывайте накладные. О несоответствии сразу сообщайте поставщику. В обратном случае подписанная накладная и отсутствие акта станут основанием для оплаты.

В договоре может быть указан документ, которым оформляют расхождение товара с накладной, например, акт формы ТОРГ-2. Если так, используйте именно такую форму.

  • Пример:
  • В случае расхождения по количеству или качеству между товаром, указанным в товарной накладной, и фактически поставленным, составляется акт по форме ТОРГ-2 для отечественных товаров и ТОРГ-3 для импортных.
  • Акт является основанием для предъявления Покупателем претензии Поставщику по количеству, качеству либо комплектности товара.
  • Поставщик обязуется произвести замену товара ненадлежащего качества или восстановить количество партии  в срок не более 24 часов со дня подписания акта.

Выдайте доверенность на подписание накладных и актов сотруднику, в обязанности которого входит приёмка. Иначе поставщик вправе не делать отгрузку, и просрочки на его стороне не будет.

По скрытым недостаткам покупатель предъявляет претензии поставщику в течение гарантии или срока годности товара — ст. 477 ГК РФ.

Односторонний отказ от договора

По умолчанию покупатель вправе отказаться от договора поставки, если поставщик привозит непригодный товар или больше двух раз нарушает сроки — ст. 523 ГК РФ.

При длительных отношениях поставки такое правило неудобно предпринимателю. Может случится, что вы найдёте более качественную и выгодную продукцию, или вообще свернёте бизнес. Поэтому добейтесь включения пункта об отказе покупателя от договора без причины через уведомление поставщика.

Пример:

Покупатель имеет право в одностороннем порядке отказаться от настоящего договора, письменно уведомив Поставщика за 20 дней.

Статья актуальна на 28.01.2021

Как правильно составить договор услуг

Анна Архипова, заместитель директора ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация», налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2021 г.

Каждая буква в договоре стоит денег. И это деньги налогоплательщиков, которые они платят, в том числе и за свои ошибки в договорах, которые заметила налоговая служба. Сегодня будем разбираться с договором оказания услуг – ведь он пользуется особым вниманием налоговых органов.

Почему налоговики обращают пристальное внимание на договоры услуг

  1. Это очень распространенный договор. К тому же, разнообразных услуг много, рынок все время порождает новые виды услуг, о которых еще вчера мы не знали. А все новое и непонятное всегда вызывает интерес.

  2. Как правило, результат услуг неосязаем, то есть не имеет вещественного содержания. Из этого следует вопрос в экономической оправданности и соответствующей документальной подверженности произведенных расходов на эти услуги.

  3. Этот вид договоров частенько использовался в схемах по уходу от налогов в качестве фиктивных операций, и налоговые органы хорошо это знают.

Субъектный состав участников договора

Сторонами договора возмездного оказания услуг являются исполнитель и заказчик. Это могут быть как физические, так и юридические лица, если иное не предусмотрено законом или не вытекает из характера услуги.

В субъектном составе участников договора уже кроются налоговые риски. Особенно они велики у Заказчика, так как он несет расходы. Если заказчик услуги является юридическим лицом или ИП, а исполнитель физическим лицом, то заказчик становится еще и налоговым агентом: он должен удержать и перечислить налоги и взносы за физическое лицо.

Кроме того, необходимо знать о возможной переквалификации договора услуг с таким субъектным составом в трудовой договор. Чтобы этого не произошло, в договоре услуг не должно быть упомянуто определений свойственных Трудовому кодексу, таких как: рабочее время, отпуск, командировки, больничный, перерыв, правила внутреннего распорядка и т.д.

Кроме того, по договору Заказчик должен получить определенный результат, а не трудовую функцию.

Исполнитель может быть физическим лицом и при этом применять налог на профессиональный доход, тогда заказчик не будет выступать налоговым агентом, так как все свои налоги самозанятый должен уплатить сам, но заказчик неожиданно может стать налоговым агентом, если в течение срока действия договора исполнитель перестанет применять налог на профессиональный доход и снимется с учета, а сделать это можно буквально в два клика. И этот риск также нужно предусмотреть в договоре.

Читайте также:  Как вселится в квартиру где я прописана

Если исполнитель ИП или юридическое лицо, то свои налоги он платит самостоятельно, но заказчик должен убедиться, что исполнитель обладает соответствующими трудовыми ресурсами для оказания услуг и проверить исполнителя, как минимум с помощью общедоступных ресурсов (сайт ФНС, www.zachestnyibiznes.

ru) Например, вы заказываете клининговые услуги по уборке бизнес-центра, проверяете компанию, предлагающую такие услуги на общедоступных сервисах проверки контрагентов и видите среднесписочную численность сотрудников – 1 человек.

Возникает справедливый вопрос: а кто, собственно, убирать будет, директор, который один в этой компании и числится? Не удивляйтесь, что такой же вопрос задаст вам и налоговый орган. Поэтому поинтересуйтесь у своего контрагента заранее, кто будет исполнять договор? Сейчас это важно, так как одним из условий применения вычетов и расходов в ст. 54.

1 НК РФ указано, что обязательство должно быть исполнено лицом, указанным в договоре и (или) лицом которому обязательство передано по договору. И если ваш контрагент не может или не хочет раскрыть, кто будет этот договор исполнять, то лучше с таким контрагентом не связываться.

Нельзя забывать, что по услугам есть особенность, изложенная в ст. 780 ГК РФ. Если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично. Таким образом, если в договоре не указано, что исполнитель может привлекать для оказания услуг третьих лиц, то оказать услуги должна сторона договора.

Если вы приобретаете услуги иностранной компании, не состоящей на учете в РФ в качестве налогоплательщика и местом реализации услуг является РФ, ваша организация или ИП скорее всего будет выступать в качестве налогового агента, и должна будет удержать и перечислить налог в бюджет РФ.

В этом случае необходимо изучить соглашение для того. чтобы избежать двойного налогообложения с соответствующей страной, и об удерживаемом налоге указать в договоре.

Кроме того, при заключении договора на оказание услуг с иностранным контрагентом необходимо получить документы, подтверждающие его налоговый статус.

Единственным документом, достоверно подтверждающим статус лица как имеющего постоянное местопребывание в иностранном государстве в целях налогообложения, является соответствующая справка (подтверждение, выписка), составленная налоговыми или финансовыми властями иностранного государства.

Отдельные виды услуг могут выполняться только на основании лицензии (например, медицинская деятельность).

Поэтому необходимо проверить есть ли у вашего контрагента лицензия, сведения о лицензиях указываются в ЕГРЮЛ, если вы закажите выписку на сайте ФНС, там вы увидите информацию о лицензиях.

Договор, заключенный исполнителем, не имеющим соответствующей лицензии, при условиях, предусмотренных п.3 ст.23 и ст.173 ГК РФ, может быть признан судом недействительным. соответственно вам могут снять расходы и вычеты по такому договору.

Предмет договора

Следующий пункт, на который необходимо обратить внимание, это предмет договора. Его лучше всего скопировать из ст. 779 ГК РФ.

В ст.779 ГК РФ установлено, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется их оплатить. Это правовое определение услуг.

Очень желательно, чтобы у вас совпадало название договора и предмет договора и все это еще и подкреплялось экономическим содержанием сделки.

Так как суды рассматривают договор исходя из экономического содержания, а не юридической формы, поэтому здорово, когда у вас содержание соответствует форме, иначе рискуете столкнуться с непредсказуемыми налоговыми последствиями.

Однако при конкретизации предмета договора услуг целесообразно использовать в тексте дословную терминологию НК РФ, а также максимально детализировать предмет договора, это поможет отстоять расходы в случае спорных ситуаций. Например, если организации необходимо заказать рекламные услуги в виде печати буклетов или флаеров, то в договоре желательно указать:

«Исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги по изготовлению рекламных каталогов/брошюр, содержащих информацию о реализуемых Заказчиком товарах и о самом Заказчике, а заказчик обязуется их оплатить». Потому что абз. 4 п. 4 ст.

264 НК РФ регулирующий расходы по налогу на прибыль не содержит таких понятий как буклет или флаер, а содержит понятие каталоги или рекламные брошюры.

И если вы укажете в договоре рекламные буклеты или флаеры, то попадете под ограничение расходов на рекламу (1% от выручки), установленное абз.5 п.4 ст.264 НК РФ.

Вы можете отметить, что есть письма Минфина и судебная практика, позволяющая налогоплательщику учесть рекламные расходы по печати листовок и флаеров без ограничений, но если у вас нет цели получать опыт в спорах с налоговым органом, то лучше придерживаться формулировок НК РФ.

Максимально детализируйте предмет договора возмездного оказания услуг. Услуги должны быть достаточно подробно перечислены либо в самом договоре, либо в приложении к договору. Зачем это делать, ведь краткость сестра таланта? Конечно это так, но только не в договоре. Там все должно быть четко расписано.

Потому что результат услуг, как правило, не имеет вещественного содержания и, если вы напишите в договоре юридические услуги, непонятно в чем они заключаются. Все что непонятно, привлекает излишнее внимание налоговых органов.

Поэтому в договоре юридических услуг лучше указать: подготовка искового заявления, участие представителя в судебных заседаниях по делу, подготовка процессуальных документов по делу, ознакомление с материалами дела в суде и т.п.

Деловая цель

При изложении предмета договора необходимо не забыть про деловую цель. Согласно ст. 54.1 НК РФ основной целью совершения сделки не должна быть неуплата налога. Цель сделки должна определять вашим бизнесом и его потребностями.

Так если вы в предмете договора укажете услуги по налоговому администрированию – ждите внимания налогового органа и готовьтесь давать пояснения кто вам что администрирует.

И это совсем не шутка, мне на практике встречался договор с такой формулировкой.

Если у вас целый юридический отдел или хотя бы один юрист в штате и при этом вы заключаете договор юридических услуг с фирмой, необходимо обосновать расходы.

Как это сделать? Внутренними документами: вполне подойдет служебная записка начальника юридического отдела, о том, что в его подчинении отсутствуют специалисты, в сфере предположим интеллектуальной собственности, и поэтому необходимо привлечение сторонних специалистов для ведения судебного дела по интеллектуальным правам.

На этой служебной записке должна быть резолюция директора: «найти соответствующих специалистов, согласовать стоимость услуг и предложить руководителю на выбор». Этот внутренний документ необходимо зарегистрировать и сохранить в архиве организации.

Существенные условия

Существенные условия – это те условия, без которых договор считается незаключенным. К таким условиям относятся: предмет договора, сроки оказания услуг, условия, которые названы в законе или иных правовых актах, как существенные или необходимые для договоров данного вида. Обратите на них особое внимание. Так как если договор не заключен, то расходы ваши фиктивные.

Цена договора

Цена не является существенным условием договора услуг. Но как же без цены посчитать налоги? Никак, поэтому внимательно обратимся к этому разделу. Вы должны проследить соразмерность стоимости оказанных услуг их объему, качеству и трудозатратам.

Дело в том, что как уже говорилось выше, договор услуг слишком часто использовался в схемах по оптимизации налогов, поэтому налоговый орган обратит внимание на рыночность цен, особенно если услуги вам оказывают взаимозависимые лица и для этого совсем не обязательно, чтобы сделки подпадали под признаки контролируемых изложенных в гл. 14.4. НК РФ.

Несмотря на то, что налоговое законодательство не содержит требования о выделении суммы НДС в тексте договора в отдельную позицию, тем не менее лучше не забывать указывать в том числе и сумму налога, если оказываемые услуги подлежат обложению НДС.

Неприемлема фраза «в том числе НДС» без указания суммы налога. Если операции по реализации услуг освобождаются от налогообложения, то в тексте договора целесообразно сделать оговорку: «НДС не облагаются» и указать причину.

Например, в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В этой статье изложены далеко не все налоговые аспекты договора услуг, но указаны те основные моменты, на которые обязательно стоит обратить внимание юристу и бухгалтеру при работе с договором услуг. А, как известно, кто предупрежден, тот вооружен. И вы уже не сделаете тех ошибок, за которые налогоплательщики заплатили большую цену.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *