Интернет-магазин? Какие налоги для ИП?

Сейчас многие люди занимаются розничной торговлей через социальные сети, например, ВК, одноклассники, фейсбук. При этом большинство ведут свою деятельность неофициально. Далее — нужно ли ИП для интернет-магазина и как его открыть в 2022 году.

Интернет-магазин?  Какие налоги для ИП?

Нужен ли ИП для интернет-магазина

Открытие статуса ИП для продавцов, реализующих товары онлайн, необходимо. Ведь торговля является предпринимательством, деятельностью, с помощью которой человек получает прибыль. Соответственно, с дохода нужно платить налоги. А значит, статус продавца должен быть официально зарегистрирован.

Конечно же, граждане имеют возможность вести деятельность без оформления ИП, но до тех пор, пока налоговая инспекция не заинтересуется ими. К тому же отсутствие официального статуса влечет негативные последствия для человека.

К примеру, можно потерять много клиентов, так как не все люди согласны приобретать товары без чека, гарантийного обслуживания, возможности возвратить дефектный продукт. Все это возможно организовать только при наличии ИП.

Сегодня многие еще продают товары по системе дропшиппинга. По сути, продавец является посредником, торговой витриной, помогающей продвигать продукцию. Даже доставку покупателям в этом случае осуществляет сам поставщик.

По этой причине продавцы считают, что их работа не является предпринимательской, и не регистрируют ИП. На самом деле продажа по дропшиппингу относится к посреднической деятельности, за которую идет вознаграждение, что тоже считается предпринимательством. Значит, регистрация ИП необходима.

Оформление статуса при открытии онлайн-магазина проходит в стандартном порядке. Требуется подготовить документы и передать их в налоговую инспекцию. Обратиться с заявлением разрешается следующими способами:

  • лично;
  • через представителя при наличии доверенности;
  • с помощью отделения Почты РФ.

Важно! За регистрацию требуется уплатить государственную пошлину в размере 800 рублей.

Интернет-магазин?  Какие налоги для ИП?

После оформления статуса и присвоения кода ОГРН ИП сотрудники налоговой службы передают сведения в ПФ РФ и ФОМС. Ведь индивидуальным предпринимателям необходимо платить пенсионные и медицинские взносы.

Какую систему налогообложения выбрать

Открыв ИП, бизнесмену требуется определиться с налоговым режимом.

Обратите внимание! При оформлении статуса сотрудники налоговой службы ставят по умолчанию общую систему налогообложения. Если гражданин не желает платить сборы по ОСНО, требуется вместе с заявлением об открытии ИП подать заявку на применение УСН или иного доступного режима.

УСН

Это упрощенная система оплаты налогов. Она делится на два типа:

  1. «Доходы». В этом случае требуется платить 6% от полученной выручки. Расходы при этом не учитываются. Это более простой вариант, так как не нужно тратить время на подготовку налоговой отчетности.
  2. «Доходы-расходы». При данном режиме расчет сбора ведется с реальной прибыли, с которой вычитываются расходы. Размер налога составляет 15%.

Обычно бизнесмены выбирают первый вариант. Второй тип оптимален, если предприниматель имеет возможность на документах подтвердить все траты, к примеру, предъявить квитанции от поставщиков. Если с ведением бухгалтерской документации возникают сложности, лучше остановить выбор на УСН «доходы».

ЕНВД

Выбрать ЕНВД при ведении торговли допускается при условии, что бизнесмен продает продукцию при личном взаимодействии с покупателями, что и происходит в обычных магазинах. Поэтому удаленная реализация продукции в форме онлайн для этой системы не подходит.

То же самое касается и патентов (ПНС).

ОСНО

Общий режим выбирают далеко не все предприниматели, так как требуется нанимать грамотного бухгалтера, ведущего отчетность, и платить налог в размере 13% от дохода.

Использование общей системы оптимально, если подавляющая часть клиентов — организации, уплачивающие НДС. В остальных случаях целесообразнее выбирать упрощенку.

Плюсы и минусы ИП для бизнеса в интернете

Оформление предпринимательского статуса для реализации товаров через сеть интернет имеет свои положительные и отрицательные стороны.

К преимуществам относят следующее:

  • Недорогая процедура регистрации ИП.
  • Отсутствие проблем с налогами.
  • Необязательно набирать сотрудников для ведения деятельности.
  • Легкое и быстрое выведение средств с расчетного счета.
  • Редкие проверки со стороны налоговой инспекции.
  • Оперативное закрытие ИП в случае необходимости.
  • Завоевание большего доверия клиентов.
  • Добровольная регистрация в ФСС для получения социальных пособий.
  • Возможность работать с юридическими лицами.
  • Владельцем магазина может быть только одно лицо.
  • При спорах с кредиторами бизнесмену придется отвечать по обязательствам собственным имуществом.
  • Обязательная уплата пенсионных и медицинских взносов даже при отсутствии прибыли.
  • Возможные трудности при оформлении товарных знаков.

Вести продажи без официального статуса нельзя.

Поэтому в любом случае нужно выбрать организационно-правовую форму. Вместо ИП допускается открытие ООО.

Интернет-магазин?  Какие налоги для ИП?

Нужно ли оформлять кассу

Владельцы интернет-магазинов в форме ИП обязаны иметь кассовые аппараты. Продавцы должны предоставлять покупателям возможность выбора между оплатой наличным и безналичным расчетом. Поэтому важно иметь ККТ и подключить торговый эквайринг. Для курьеров подойдет больше мобильный эквайринг или касса со встроенным приемом безналичных расчетов.

Дополнительно следует открывать расчетный счет, чтобы принимать безналичные платежи с банковских карт, электронных кошельков.

Что будет за торговлю без ИП

Торговля без оформления предпринимательского статуса влечет привлечение к ответственности. Причем есть несколько вариантов наказания:

  • Административная. Ответственность возникает именно за неофициальные продажи. Взимается штраф в размере от 500 до 2000 рублей.
  • Налоговая. В этом случае также придется уплатить штраф за то, что несвоевременно была осуществлена постановка на учет. Размер взыскания достигает 5000 рублей.
  • Уголовная. Если будет доказано, что в ходе деятельности были получены доходы в особо крупном размере, возможно наказание в виде штрафа от 300 000 рублей и даже лишение свободы до 6 месяцев.

Важно! Чтобы вывести бизнесмена на чистую воду, сотрудники налоговой инспекции проводят контрольные закупки.

Интернет-магазин?  Какие налоги для ИП?

Помимо штрафных санкций есть несколько отрицательных моментов отсутствия официального статуса. К ним относится следующее:

  • невозможно открыть расчетный счет, получить электронную подпись и печать;
  • нельзя сотрудничать с оптовыми покупателями, поставщиками, работающими на законных основаниях, оформлять аренду офисов;
  • не удастся получить разрешение на ведение определенной деятельности, к примеру, на продажу медицинских препаратов;
  • не получится подключить кассу;
  • нельзя выдавать бухгалтерскую документацию;
  • не удастся хорошо раскрутить бизнес;
  • есть риск потерять много клиентов, так как многие предпочитают работать с ИП или ООО, потому что не доверяют частникам, работающим нелегально.

Таким образом, создавать интернет-магазин без ИП нельзя. На практике многие так делают, но если дело добивается успехов, приносит прибыль, все равно приходится регистрироваться, так как отсутствие ИП влечет ограничения и риск привлечения к ответственности.

Ип для интернет-магазина — нужно ли его открывать

Интернет-магазин?  Какие налоги для ИП?

Получи нашу книгу «Контент-маркетинг в социальных сетях: Как засесть в голову подписчиков и влюбить их в свой бренд».

Подпишись на рассылку и получи книгу в подарок!

Интернет-магазин?  Какие налоги для ИП?

С развитием интернет-технологий многие покупатели предпочитают «ходить по магазинам», не выходя на улицу. И правда, это очень удобно: экономятся время и деньги, так как можно выбрать самый дешевый товар, быстро просмотрев несколько онлайн-витрин. Кроме того, современные онлайн-магазины — это огромный выбор товаров любой категории: от продуктов питания до породистых собак и автомобилей…

Предложение растет адекватно спросу. Поэтому многие люди открывают свои собственные интернет-магазины, которые становятся со временем прибыльным бизнесом. Естественно, перед предпринимателями возникают вопросы, связанные с законодательством и налогообложением. Рассмотрим самые популярные из них.

Интернет магазин — ИП или ООО, что лучше

У каждого вида есть свои особенности, связанные с регистрацией и ведением бизнеса в ближайшем будущем.

ИП для интернет-магазина и его плюсы

  • Простая и более дешевая регистрация.
  • Можно не нанимать штат сотрудников.
  • Быстро и просто выводятся наличные с расчетного счета.
  • Редкие проверки налоговыми органами.
  • Быстрая ликвидация в случае необходимости.

Отрицательные моменты

  • Собственник бизнеса — одно лицо.
  • ИП будет расплачиваться личным имуществом, если возникнут споры с кредиторами.
  • Обязательные фиксированные взносы в фонды, даже при отсутствии дохода (на 2018 год — более 30 тыс. рублей, ежегодно сумма растет).
  • Сложности при регистрации товарных знаков.

Открытие ООО — положительные стороны

  • Может быть от 1 до нескольких учредителей, можно складывать капиталы.
  • В случае банкротства кредиторы не имеют прав на личное имущество учредителей.
  • Различные варианты деления прибыли и привлечения новых учредителей.
  • Если нет прибыли — можно не платить налоги.
  • Бизнес можно продать и переоформить.

Минусы ООО

  • Дольше открывается, нужен уставный капитал и Устав.
  • Трудности с выводом денег с расчетного счета.
  • Сложности использования наличных.
  • Выплата дивидендов — только 1 раз в 3 месяца.
  • Обязательная регистрация и хранение любых хозяйственных решений.
  • Сложности при ликвидации ООО.

Итак, какая форма больше подойдет для онлайн-магазина? Для магазина от небольшого до среднего предпочтительнее открыть ИП, так как упрощен бухгалтерский учет и отчетность.

Для крупных онлайн-магазинов, которые имеют большие начальные капиталы и планируют сразу же нанимать много сотрудников в штат, лучше открывать ООО.

В дальнейшем в нашей статье мы будем освещать вопросы, связанные с работой ИП, так как обычно любой бизнес начинается с небольшого магазинчика, и только со временем «раскручивается» до целой сети.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП (интернет-магазин)

ИП на упрощенной системе

Как правило, интернет-магазины работают на УСНО (упрощенка). Множество налогов заменены всего одним, бухгалтерию вести необязательно. Необходимо в течение 30 календарных дней после открытия написать заявление о переходе на УСНО, открыть расчетный счет, и печать при этом не обязательна.

УСНО бывает двух видов: налогом в 6% облагается только доход, при этом не важно количество расходов. И второй вариант — налогом 15% облагается чистая прибыль (доход минус расход).

Если ваш интернет-магазин занимается продажей товаров, при этом вы сможете показать документы по закупкам у поставщиков, то целесообразнее применять второй вариант УСНО.

В этом случае вы также в расходы можете списать стоимость доставки, регистрацию домена, хостинг и затраты на связь.

Если вы приобретаете товары без подтверждающих документов (например, магазин продает оренбургские пуховые платки, которые вяжут бабушки в селах), то вам подойдет первый вариант. Кроме того, в первом варианте отчеты в ИФНС намного проще.

Читайте также:  Могу ли я получить материнский капитал в россии если я прописана в молдавии?

ИП на упрощенке имеет ряд ограничений для открытия (количество наемного персонала и планируемая прибыль). Если эти два показателя превысят установленные законодательством ограничения, то ИП будет вынужден перейти на общую систему налогообложения. Подобные риски могут возникнуть только у крупнейших онлайн-магазинов.

ИП-шники на упрощенке могут нанимать работников, они обязаны оформлять их согласно законодательству. При этом увеличивается число обязательных отчетов в налоговую и добавляется отчет в ФСС. Работодатель должен встать на учет в ФСС и в ПФР в обязательном порядке.

За каждого работника необходимо ежемесячно платить взносы, размеры которых зависят от его заработной платы (13% — НДФЛ, 22% в ПФ, 5,6% в ОМС, 2,9% в ФСС и определенный небольшой % в ФСС за профессиональный риск).

ИП на патенте или на ЕНВД

Согласно законодательству, предпринимателям, работающим на патенте или ЕНВД, можно реализовывать продукцию через торговую сеть при условии непосредственного контакта со своими покупателями (реальная торговая точка). Удаленные продажи этого не подразумевают.

Поэтому ИП на патенте и ЕНВД запрещено работать через онлайн-продажи.
Однако есть интересное дополнение.

Разрешена реализация товаров ИП на патенте посредством компьютерного терминала с обязательной доставкой по адресу покупателя, при этом заказ и оплата должны происходить при присутствии покупателя в реальном магазине.

Если все-таки предприниматель зарегистрировался патентщиком, то при проверке ИФНС его заставят перейти на общий режим налогообложения и оплатить соответствующие налоги за все время существования бизнеса в Сети.

ИП и ОСНО (общая система налогообложения)

Работа на ОСНО сопряжена с рядом проблем.

  1. Необходимо вести бухгалтерию.
  2. Нужно оплачивать множество налогов, которые расшатывают еще неокрепший молодой бизнес.
  3. Приобрести онлайн-кассу и установить программы для торговли.

Таким образом, молодой предприниматель может не справиться с обязательными расходами.

Может ли интернет-магазин работать без ИП или ООО

Онлайн-торговля почти не отличается от торговли в обычном магазине. Если вы хотите существовать «по законам», то необходимо легализовать бизнес.

Можно работать и нелегально, но только в самом начале, когда магазин еще не раскрутился и прибыль его минимальна. Кто знает, вдруг ваше дело вообще прогорит? Но если вы начинаете работать таким образом, то помните про риск привлечения к ответственности, если ваш бизнес попадет в поле зрения налоговиков.

Кроме того, нелегальная работа имеет ряд других существенных недостатков:

  1. Нельзя открыть расчетный счет.
  2. Нет печати.
  3. Нельзя подписывать договора с оптовыми покупателями, поставщиками и т.п., работающими легально.
  4. Не получится получить лицензию, если вы решили заняться торговлей фармацевтикой или другими подобными товарами.
  5. На сайт не получится установить интернет-кассу, чтобы принимать онлайн-платежи.
  6. Не получится выдавать бухгалтерские документы, чеки, накладные и т.п.
  7. Не получится значительно раскрутить бизнес (без открытых ИП или ООО не принимают в Яндекс.Маркет и т.п.).
  8. Потенциальные клиенты предпочитают вносить предоплату на счет ИП или ООО, но опасаются работать с неизвестными частными лицами.

Если вы пока работаете без регистрации, но магазин уже начинает приносить хорошую прибыль — лучше подать документы и начать работать легально.

Как оформить ИП для интернет-магазина в 2018 году самостоятельно

Стоимость регистрации предпринимателя составляет всего 800 руб., оплатить эту госпошлину вы можете, не выходя их дома (на сайте ФНС). Открытие осуществляется по месту прописки, а работать бизнесмен может в любом городе РФ.

Из документов необходимы заявление (заполняется черным цветом, заглавными печатными буквами), копия паспорта и ИНН. Внимание! Подпись на заявлении ставится в присутствии сотрудника-регистратора. Если вы планируете работать на упрощенке — целесообразно подать сразу же соответствующее заявление, в котором вы должны указать коды деятельности (ОКВЭД).

Для онлайн-торговли в 2018 году это 47.91 с подкодами (обратите внимание — периодически вносятся изменения в справочник). Также предпринимателям рекомендуется выбирать разные коды.

И если в будущем вы планируете заниматься чем-то другим, к примеру, выходить на торговые точки, то выбирайте дополнительно другие соответствующие коды.

Один из кодов вы должны указать как главный в вашей деятельности.

Документы необходимо подать в налоговую инспекцию или в службу единого окна по месту прописки. Квитанция об оплате госпошлины должна быть у вас на руках в момент подачи. Срок регистрации составляет 3 рабочих дня. Инспектор принимает бумаги, вручает вам расписку о приеме и через 3 дня отдает вам уведомление о постановке, свидетельство о регистрации и лист ЕГРИП.

Документы в налоговую также можно отправить по почте. Для этого необходимо заверить нотариально копию паспорта и подпись на заявлении. Квитанция также вкладывается в конверт. Письмо с документами отправляется почтой РФ, где обязательна опись вложения.

Можно также подать документы через представителя (также требуется нотариальная доверенность на другое лицо и заверение документов) или через юридическую фирму, оказывающую подобные услуги.

При этом вы не посещаете налоговую инспекцию, но ваши затраты увеличиваются в несколько раз.

После получения документов обязательно проверьте их. Бывает, что нерадивые налоговики делают ошибки в адресе, ФИО или могут указать вместо женского пола мужской. Если ошибка выявляется, уведомьте об этом специалиста. Вы получите через определенный срок исправленные документы.

Итак, после успешно пройденной регистрации смело включайтесь в работу и постоянно следите за изменениями в налоговом законодательстве. Удачи вам в бизнесе!

Особенности налогового учета и уплата налогов в интернет бизнесе

Какую систему налогообложения выбрать: ОСНО, ЕНВД, УСН, ПСН? Что делать с наличной выручкой в интернет-магазине? Расчеты через электронные кошельки и выплата партнерского вознаграждения.

Основная проблема перед началом ведения интернет-бизнеса – это выбор системы налогообложения. С этим нужно определиться еще до тог, как вы зарегистрировали ИП или ООО. Но режим налогообложения можно менять с началом календарного года, поэтому внимательно относитесь к выбору заранее.

Теоретически можно выделить следующие системы налогообложения:

  • Общая система (ОСНО),
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
  • Патентная система (ПСН),
  • Упрощенная система (УСН).

Общая система налогообложения (ОСНО)

Скорее всего, она не подойдет вам – это очень сложный учет, и на ОСНО работают в основном крупные организации.

Основные минусы:

  • НДС 18%.
  • Сложный учет и отчетность, например, декларация по НДС сдается только в электронном виде. Потребуется нанять бухгалтера.
  • Больше налоговая нагрузка. Ставка налога на прибыль 20%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Его часто используют начинающие владельцы интернет-магазинов. Но эта система может применяться не для бизнеса в целом, а для определенных видов деятельности. Дистанционная торговля на ЕНВД не переводится (тренинги или инфобизнес).

  • Почему нельзя использовать ЕНВД в интернет-магазинах? Если мы обратимся к налоговому кодексу, разделу по ЕНВД, там написано:
  • Но к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.
  • Вывод: интернет-магазины не подходят для ЕНВД.

Патентная система (ПСН)

Патент позволяет существенно сэкономить на налогах. Используется только для определенных видов деятельности. Подходит для дистанционного обучения (скайп, вебинары, курсы).

Почему нельзя использовать патент для розницы? См. информацию по ЕНВД – здесь те же правила.

Вывод: интернет-магазин не подходит для ПСН.

Патентная система введена главой 26.5 НК. Налоговый кодекс прописывает общие правила расчета этого патента. Но чтобы работать по патентной системе, в вашем регионе должен быть издан региональный закон.

В нем прописаны виды деятельности и указан потенциально возможный доход, с которого будет считаться стоимость патента. И на основании которого мы будем судить, выгодно ли нам применять патент или нет.

По патентной системе выручка не должна превышать 60 млн. рублей за год, число работников не должно превышать 15 человек.

Патентную систему могут использовать только ИП.

Огромный минус ПСН – по каждому виду деятельности и региону приобретается отдельный патент.

Патент можно приобрести на любой срок в пределах календарного года, т.е. на 1-12 месяцев. Для этого подаем заявление в налоговую не позже, чем за 10 дней до начала применения патентной системы.

Расчет стоимости патента.

Стоимость патента рассчитывается по формуле: П = ПД / 12мес * М * НС , где

  • ПД – потенциальный годовой доход по виду деятельности, установленный законодательством субъекта РФ (налоговая база),
  • М – число месяцев, на которые выдан патент,
  • НС – налоговая ставка, 6%.

Если вы покупаете патент на весь год, у вас будет просто: потенциальный доход * налоговую ставку.

Если вы рассматриваете возможность использования патента для своего бизнеса, то в первую очередь необходимо найти региональный закон, который вводит этот патент в вашем регионе. Смотрим потенциально возможный годовой доход по этому виду деятельности, производим расчет патента и смотрим, выгодно ли это вам.

Если в региональном законе нет нужного вам вида деятельности, то данном регионе вы не можете использовать ПСН.

Интернет-магазин?  Какие налоги для ИП?

Упрощенная система (УПС)

Для перехода на УСН подаете заявление в налоговую по установленной форме, где указываете, с какой даты вы будете применять упрощенку. На упрощенку можно перейти в течение месяца со дня регистрации ИП или ООО. А если вы уже работаете на другой системе налогообложение – то только с начала календарного года.

На упрощенке платится единый налог. В зависимости от объекта налогообложения, есть 2 вида упрощенки:

Рассчитывается по формуле: ЕН = Д * 6% — (ФП + ПВН + СВ),

  • Д – ваши доходы,
  • 6% — ставка налога (регионы могут снижать эту ставку),
  • ФП – страховые взносы в фиксированном размере,
  • ПВН – пособие по нетрудоспособности,
  • СВ – страховые взносы за работников
Читайте также:  Сроки удовлетворения требований покупателя при желании вернуть товар и отказе от ремонта

Размер единого налога можно уменьшать до 50%, если у вас ИП без работников – до 100%.

Такая система расчета подходит для большинства видов интернет-предпринимательства, если ваши расходы составляют не более 70% ваших доходов.

Т.е. здесь все виды заработка на своем сайте, продажа собственных обучающих курсов, проведение своих тренингов, вебинаров, торговля интернет-магазинов с большой наценкой.

  1. 15% доходы минус расходы.

Рассчитывается по формуле: ЕН = (Д — Р)* 15%.

  • Д – это все ваш доходы, полученные в кассу, на расчетный счет, электронный кошелек.
  • Р – все ваши расходы, здесь учтены страховые взносы.

Ставку 15% региональные власти могут снижать до 5%. Например, в Санкт-Петербурге 5%.

Уплата налога и декларации

  1. Поквартальная уплата авансовых платежей (расчеты по формуле для налога нарастающим итогом с начала года) – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

  2. Все предприниматели ведут учет своих доходов и расходов (если платится единый налог 6% от доходов – то только учет доходов) в Книге учета доходов и расходов.

  3. Декларация по УСН для ИП подается не позднее 30 апреля, для организация – не позднее 31 марта.

Страховые взносы для ИП

Все ИП платят страховые взносы. Есть фиксированная часть и часть, которая рассчитывается от выручки, т.е. с доходов.

  • Страховые взносы ИП платят в 2 фонда – Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
  • Пенсионные взносы рассчитываются по формуле: МРОТ * 12 * 26%.
  • Страховые взносы рассчитываются по формуле: МРОТ * 12 * 5,1%.

Если доходы вашего ИП превысили 300.000р., вы заплатите еще 1% в пенсионный фонд.

Основную часть страховых взносов необходимо произвести до 31 декабря, и до 1 апреля взносы с превышением — по ставке 1%.

Чтобы уменьшить налог за отчетный период, вы должны заплатить эти взносы внутри отчетного периода. Т.е. если вы хотите уменьшить взносы за 1-й квартал, то вам нужно заплатить эти взносы до 31 марта.

ККТ для интернет-магазина

Если ваш интернет-магазин принимает наличные или карты (через переносной терминал, VISA, MasterCard), то в этом случае использование контрольно-кассовой техники (ККТ) обязательно. Потому что покупателям должны выдаваться кассовые чеки непосредственно в момент оплаты (ст. 346.26 НК РФ).

Если в интернет-магазине используется 100% предоплата или оплата через электронные кошельки (т.е. курьер только доставляет уже оплаченный товар до покупателя), то использовать ККТ необязательно.

На упрощенке для интернет-магазина никаких бланков отчетности, никаких чеков быть не может – только ККТ.

С 1 июля 2017г. ожидается повсеместное обязательное использование онлайн касс. Это такие кассовые аппараты, которые будут передавать данные о ваших продажах напрямую в налоговую инспекцию. Даже те организации, которые используют строгую отчетность, обяжут применять ККТ. И все расчеты будут идти через интернет с обязательной выдачей чеков.

Наличная выручка в интернет-магазине

Всем владельцам интернет-магазинов нужно ознакомиться с двумя нормативными документами.

  1. Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций». В этом документе детально прописано, как получать и расходовать наличные деньги.

Какую форму налогообложения выбрать для интернет магазина?

Какую форму налогообложения выбрать для ИП?

В 2019 году в российском сегменте Интернета насчитывается уже более 100 тысяч интернет-магазинов. Ежегодно их число возрастает минимум на треть. Чем же вызван столь бурный рост онлайн-торговли? Основными преимуществами размещения торговли в сети являются: минимальные вложения в проект на этапе создания бизнеса, широкий охват территории и гораздо меньшая потребность в оборотных средствах, в сравнении с оффлайн-торговлей.

Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина… Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.

УСН для онлайн-бизнеса

Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.

Существует два вида УСН:

  1. Объект налогообложения — доходы.
  2. База налогообложения — доходы минус расходы.

В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года.

Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении.

Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.

Этот режим используют сайты по оказанию услуг, имеющие небольшие расходы, а также предприниматели, которые не могут документально подтвердить свои расходы (закупают товар ручной работы или на иностранных интернет-ресурсах).

Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов. Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами.

Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).

Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов: ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Сравнительная таблица ОСНО и УСН

ОСНО УСН 6% УСН 15%
Налог на добавленную стоимость 18%
Налог на прибыль (организации) 20%
НДФЛ для ИП 13%
Уменьшение налога на страховые взносы + + +
Количество деклараций в год 8 1 1
Сложность ведения учета и отчетности (в баллах) 10 2 3
Налоговая нагрузка (доходы 100, расходы 70) 11,4 6 4,5

ЕНВД и патентная система для интернет-магазина

Для бизнеса online эти системы обложения налогом использовать нельзя

Какие налоги платит ИП

Бизнесу

/ 25 августа 2021 13:10

Рассказываем о налогах и взносах для ИП тем, кому сложно разобраться в аббревиатурах ОСНО, ЕСХН, НПД, ПСН и УСН. На конкретном примере выбираем наиболее удобный формат отчислений.

Каждый ИП в начале пути задумывается, какую систему налогообложения выбрать

Представим ситуацию. Ольга с детства занимается танцами и хочет открыть свою школу. Она уже написала бизнес-план, нашла инвестора и зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель. Но Ольга не знает, какие налоги ей придется платить, и от чего зависит налогообложение.

Давайте вместе разберемся в этих вопросах и выберем наиболее подходящий вариант.

Страховые взносы ИП

Став индивидуальным предпринимателем, Ольга автоматически взяла на себя ответственность по уплате страховых взносов.

Максимальная общая сумма составляет 259 584 рубля

Не важно, сколько Ольга заработает – выше этого она всё равно не будет платить. Лимит включает обязательные для всех платежи на медицинское и пенсионное страхование, а также дополнительные – при доходе свыше 300 тысяч рублей.

Размер платежей на страхование не зависит от того, сколько денег заработает ИП и какую систему налогообложения выберет.

Не важно, проработает школа танцев 12 месяцев или у нее будет простой – в любом случае Ольга сделает взносы, чтобы у нее были начисления на пенсию и возможность пользоваться бесплатными медицинскими услугами.

2021 г. 2022 г. 2023 г.
На ОПС 32 448 руб. 34 445 руб. 36 723 руб.
На ОМС 8 426 руб. 8 766 руб. 9 119 руб.

Произвести оплату можно единовременно или отдельными частями, главное, сделать это не позднее 31 декабря.

Совет от банка

Самозанятые не обязаны вкладываться в пенсию, но могут сделать это на добровольных началах. Для этого нужно подать заявление в ПФР и ежегодно вносить фиксированные платежи. За полную сумму засчитается год, а за меньшую – пропорциональный уплате период.

Если годовой доход Ольги будет более 300 тысяч рублей, она доплатит 1% от превысившей суммы до 1 июля следующего года – это и есть дополнительные взносы.

Имейте в виду, понятие «доход» разное для каждой системы налогообложения.

Например, если Ольга заработает 500 тысяч рублей, минимальный порог будет превышен на 200 тысяч рублей. Тогда ей придется дополнительно заплатить: 200 000 х 1% = 2 000 рублей в бюджет страны.

  • Давайте подсчитаем, сколько Ольга заплатит за годовой доход в 500 тысяч рублей.
  • ОПС – 32 448 рублей,
  • ОМС – 8 426 рублей.
  • Дополнительный 1%, который мы посчитали выше, – 2 000 рублей.
  • Итого 32 448 + 8 426 + 2 000 = 42 874 рублей – эта сумма меньше установленного лимита в 259 584 рублей, значит, Ольга оплатит ее полностью.

Выше мы рассмотрели страховые платежи ИП за себя. Но кроме них предприниматель должен делать взносы и за своих сотрудников.

Ольга планирует нанять педагогов для обучения растяжке и разным видам танцев. За каждого из них она будет ежемесячно (до 15 числа следующего) делать взносы:

  • ОПС – 22%,
  • ОМС – 5,1%,
  • ВНиМ (поддержка во временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 2,9%,
  • от несчастных случаев – 0,2% — 8,5%.
  1. Сумма рассчитывается от заработной платы сотрудника.
  2. Допустим, за педагога по растяжке с окладом 45 тысяч рублей Ольга уплатит:
  3. (22%+5,1%+2,9%+0,2%) х 45 000 =13 590 руб.

Льготы по уплате страховых взносов

Мы разобрались с обязательными страховыми взносами, на которые не влияет система налогообложения.

Государство позволяет снизить эту нагрузку для ИП, которые входят в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) и воспользоваться льготами для страховых платежей за работников. Узнать, входите ли вы в МСП можно здесь.

Читайте также:  Продажа квартиры где прописан несовершеннолетний ребенок
Без льготы Со льготой
На ОПС 22% 10%
На ОМС 5,1% 5%
На ВНиМ 2,9% 0%

Льготные тарифы применяются не на всю зарплату полностью, а только на часть, превышающую пределы МРОТ.

Давайте рассмотрим применение обычного и льготного тарифа на примере того же педагога по растяжке с окладом 45 тысяч рублей.

На МРОТ Свыше МРОТ Всего
На ОПС 12 792 х 22% = 2 814,2 32 208 х 10% = 3 220,8 6 035
На ОМС 12 792 х 5,1% = 652,4 32 208 х 5% = 1 610,4 2 262,8
На ВНиМ 12 792 х 2,9% = 371 32 208 х 0% = 0 371

Рассчитывать на льготы также могут и резиденты особых экономических зон

НПД – специальный налоговый режим для самозанятых.

У него самые выгодные условия. Весь заработок облагается 4% с денег, полученных от физлиц, и 6% – от юрлиц и ИП. Больше никаких доплат делать не нужно.

Весь заработок фиксируется в системе «Мой налог» – вы можете зайти в нее с компьютера или в мобильном приложении. Уплачивать налоги за него нужно ежемесячно до 25-го числа. Максимальный годовой доход – 2,4 млн рублей.

А еще у самозанятых есть льгота – налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Пока он не закончится, можно перечислять не 4% или 6%, а 3% или 4% соответственно.

К сожалению, Ольга не может воспользоваться этим режимом, так как самозанятым нельзя нанимать сотрудников. Но если бы Ольга давала частные индивидуальные уроки, как это делают репетиторы, НПД бы здорово ее выручил.

Налоги ИП на патенте

Вместо уплаты отдельных налогов Ольга может приобрести патент на определенную деятельность. Стоимость патента – 6% от суммы потенциально возможного годового дохода.  

На стоимость влияют:

  • регион,
  • вид деятельности,
  • количество сотрудников (не более 15),
  • срок действия.

Рассчитать точную стоимость можно здесь.

Получается, что Ольга заранее рассчитает потенциальный доход и оплатит его, купив патент.

Ольга может приобрести патент на услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых. А если она захочет параллельно заниматься другой деятельностью, может докупить патент на нее.

Если на практике Ольга заработает больше, доплачивать не придется. Главное, чтобы сумма заработка по деятельности всех патентов не превышала 60 млн рублей. А вот если Ольга не заработает ничего, ей придется внести деньги за совершенную покупку.

Патент для школы танцев Ольги с пятью наемными сотрудниками в городе Уфа, сроком с 24 августа до 31 декабря 2021 года будет стоить 53 425 рублей.

А с аналогичными условиями в Москве – 24 340 рублей.

Патент действует на любой срок до 12 месяцев. Такая система выгодна для сезонного бизнеса – например, продавцу мороженого можно купить патент на 3-4 месяца, и выплачивать налоги только за этот период.

Патент можно оплатить в разное время, в зависимости от его длительности.

Срок патента До 6 месяцев От 6 до 12 месяцев
Срок оплаты В любой момент до конца срока действия. 1/3 – в первые 90 дней; 2/3 – до конца срока действия.

ПСН отличается простым документооборотом – нужно вести только Книгу учета доходов, чтобы предоставить ее ФНС во время проверки, а также отчитываться за нанятых работников.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения самая распространенная среди ИП. По ней легко вести учет и собирать отчетные документы.

Налоги при УСН платятся с доходов или с разницы «доходы минус расходы». Предприниматель сам выбирает более выгодный для себя вариант. Еще один плюс: если нет заработка – нечего облагать налогом.

УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы»
Как удобнее использовать  Когда расходы меньше 70% доходов. Когда расходы более 70% доходов.
Годовой доход до 150 млн рублей, меньше 100 сотрудников 6% 15%
Годовой доход от 150 до 200 млн рублей, от 100 до 300 сотрудников 8% 20%

Оплата налога проводится каждый квартал:

  • до 25 апреля – за I квартал;
  • до 25 июля – за I полугодие;
  • до 25 октября – за 9 месяцев;
  • до 30 апреля – за предыдущий год.

Кроме основного налога на УСН, ИП платит налог на имущество физлиц, а также земельный и транспортный налог.

Для отчетности нужно ежегодно заполнять налоговую декларацию и подавать ее до 30 апреля следующего года. А также регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Если ИП ведет деятельность не один, а нанимает для этого работников, нужно подавать налоговую отчетность по ним. Если сотрудников много, сделать это без помощи специалиста будет сложно. Для этого многие ИП нанимают бухгалтеров в штат или на аутсорс.

Налоги ИП на ЕСХН

ЕСХН – это единый сельскохозяйственный налог с выгодными условиями: 6% от заработка. А в некоторых регионах и вовсе действуют специальные условия, и заработанные деньги налогом не облагаются.

Предприниматели на ЕСХН освобождаются от налога на имущество физлиц и НДФЛ. НДС платить нужно, но иногда освобождают и от него.

Налогообложение ИП на ЕСХН очень выгодное, но воспользоваться режимом могут не все

Ольгу привлекает возможность платить невысокий налог и нанимать до 300 сотрудников. Возможно, она могла бы открыть небольшой параллельный бизнес, связанные с сельским хозяйством. Но она не подходит под главное условие ЕСХН – доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять 70% всего заработка.

Выплата налогов по ЕСХН:

  • до 25 июля за I полугодие,
  • до 31 марта за предыдущий год, за вычетом аванса.

Для отчетности нужно ежегодно заполнять налоговую декларацию по ЕСХН и каждый квартал по НДС. А также вести Книгу учета доходов и расходов и отчитываться о наемных работниках.

Налоги ИП на ОСН

Если Ольга не выберет никакой из вышеперечисленных режимов или не подойдет под их условия, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения. Это будет самый невыгодный вариант для нее – так как здесь высокие налоги и сложная отчетность.

  • НДФЛ – 13% (если доход выше 5 млн рублей, то 15%);
  • НДС – от 0% до 20%;
  • Налог на имущество физлиц – до 2%.

На ОСНО Ольга устала бы оплачивать все виды налогов: за НДФЛ нужно платить каждый квартал, а за НДС каждый месяц – до 25 числа следующего. Налог на собственность нужно оплачивать ежегодно.

С отчетностью все тоже непросто – она объемная, обычно для этого выделяется отдельный бухгалтер. Ежегодно нужно подавать декларацию по НДФЛ и раз в три месяца – по НДС.

Как совмещать налоговые режимы

Помимо школы танцев Ольга хочет запустить еще один бизнес. Представим, что для школы ей выгодно платить налоги по ПСН, а по второму бизнесу – по УСН.

ПСН также можно совместить и с ОСНО, но Ольге это невыгодно. А вот ОСНО и УСН совместить нельзя – так как они относятся ко всему бизнесу. Что касается НПД, то его изначально запрещено совмещать в другими налоговыми режимами.

Давайте рассмотрим условия, при которых Ольга может совместить два режима.

Режим Выручка Наемные сотрудники
ПСН 60 млн руб. 15
УСН 200 млн руб. 130
Совмещение 60 млн руб. 130

Из этой таблицы мы видим, что для совмещения Ольга не может зарабатывать более 60 млн рублей и нанимать более 130 сотрудников. Если Ольга заработает больше этой суммы, ее автоматически переведут на УПС.

Рассмотрим гипотетический пример. В 2021 году Ольга совместила УСН с ПСН. Один патент действовал с 1 января по 30 июня, а второй с 1 июля по 31 декабря. В первое полугодие ее доход был меньше 60 млн рублей, а во второе – выше. Поэтому с 1 июля ее перевели на УСН, за этот период она должна заплатить налоги только по этому режиму.

Что касается наемных сотрудников – конкретного решения здесь нет. Однако лучше придерживаться правила: нанимать не более 130 сотрудников, из которых максимум 15 смогут заниматься деятельностью, облагаемой УСН.

А еще Ольге нужно отдельно для каждого бизнеса вести учет доходов, расходов и т.д.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Ольга знает, что вносить страховые платежи вовремя выгодно – так можно уменьшить налог. Если предприниматель ведет свою деятельность один без наемных сотрудников, то за себя он может уменьшить налог на 100%. А если работники есть – только до 50%. Для вычета учитываются взносы на ОМС, ОПС, ОСС как за себя, так и за работников.

Если у ИП на ПСН несколько патентов, сумму взноса можно вычитать из всех патентов, пока она не будет исчерпана. Главное – сделать это в течение одного года, так как переноса остатка не будет.

Своевременная оплата страховых взносов позволяет уменьшить налог до 100%

Как Ольге уменьшить налог, если она откроет второй бизнес и использует два налоговых режима? Рассмотрим три возможные ситуации.

  • На УСН есть сотрудники, на ПСН нет.

На УСН она уменьшит налог на сумму взносов за себя (до 100%), на ПСН – до 50% за сотрудников.

  • На УСН нет сотрудников, на ПСН есть.

На УСН она уменьшит налог на сумму до 50% за сотрудников, на ПСН – за себя (до 100%).

  • На УСН и на ПСН есть сотрудники.

И там, и там она уменьшит налог на сумму взносов за себя и сотрудников, но только до 50%.

Ильвина Хазиева

Расскажу интересно о скучном и сложном. И пусть ваши финансовые страхи исчезнут!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *